Скачать бланк новой формы отчетности 6-ндфл в 2019 году

Сегодня предлагаем помощь в вопросах на тему: "Скачать бланк новой формы отчетности 6-ндфл в 2019 году". При возникновении вопросов их можно в любое время задать нашему дежурному сотруднику.

Новые формы отчетности в 2019 году

Налоговая отчетность — новые формы

Представители Федеральной налоговой службы систематически вносят правки в действующие фискальные нормы. Изменения законодательства требует приведение унифицированных бланков отчетности в соответствие. Следовательно, обновление унифицированных отчетных документов и правил их составления проводится с довольно высокой частотой.

В 2019 году изменения коснулись деклараций и расчетов по НДС и налогу на прибыль. Однако стоит отметить, что новые формы отчетности в 2019 году для этих налогов утверждены не были. Изменились только правила их заполнения.

[1]

Так, декларация по налогу на прибыль осталась прежней. Бланк утвержден Приказом ФНС России от 19.10.2016 № ММВ-7-3/[email protected] Но с 01.01.2018 при заполнении НД следует применять новый порядок. Изменения произошли в части уточнения состава необлагаемых доходов экономических субъектов, скорректирован порядок отражения затрат на НИОКР, расширен перечень безнадежных долгов, уточнен алгоритм применения повышающих коэффициентов при исчислении амортизации.

Изменения коснулись и декларации по НДС. Бланк используем старый (утв. Приказом ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/[email protected] в ред. Приказа от 20.12.2016 № ММВ-7-3/[email protected]). А вот правила заполнения применяем новые. Чиновники скорректировали список операций, которые освобождаются от налогообложения. Также нововведения коснулись системы «такс-фри», введенной для иностранцев.

Декларация по ЕНВД только ожидает изменений. Это связано с предоставлением нового налогового вычета для ИП на ЕНВД за покупку онлайн-касс. Налоговики запаздывают с утверждением новой формы отчетов в 2019 году. Пока следует предоставлять старый бланк, утвержденный Приказом ФНС России от 04.07.2014 № ММВ-7-3/[email protected] (в ред. Приказа ФНС России от 19.10.2016 № ММВ-7-3/[email protected]).

За доходы, полученные в 2017 году, граждане должны были отчитаться по новой декларации 3-НДФЛ. Форму скорректировали Приказом ФНС России от 25.10.2017 № ММВ-7-11/[email protected] Изменения коснулись штрихкодов на страницах отчета, изменены поля титульного листа и некоторых других листов (Д1, Е1, З). Также налоговики добавили к декларации новое приложение «Расчет дохода от продажи объектов недвижимого имущества».

Также налоговики скорректировали декларации по имущественным налогам. Так, новая НД по налогу на имущество организаций утверждена Приказом ФНС от 31.03.2017 № ММВ-7-21/[email protected] (добавлен раздел 2.1). НД по земельному налогу скорректирована Приказом от 02.03.2018 № ММВ-7-21/118. Декларация по налогу на транспорт изменена Приказом ФНС от 05.12.2016 № ММВ-7-21/[email protected]

Новое в зарплатной отчетности в 2019 году

Напомним, что зарплатными называют отчеты, которые содержат информацию о доходах трудящегося населения, суммах начисленных вознаграждений за труд и произведенных удержаниях. Также в данную группу относят сведения о периодах работы, наличии страхового стажа, о суммах начисленных и уплаченных страховых взносов.

Изменений в этой группе отчетной документации в 2019 году было довольно много. Рассмотрим нововведения в виде таблицы:

Наименование формы отчета

Добавили новые поля для реорганизованных организаций.

Исключены поля для указания местожительства граждан и кодов страны проживания.

Убраны указания на инвестиционные вычеты в 4 разделе справки.

Включены новые поля для указания информации о реорганизации компании.

Скорректированы коды для отражения видов реорганизации (ликвидации).

Обновлены штрихкоды отчета.

Расширен список кодов для уточнения места предоставления бланка (теперь их 11).

Также изменены правила заполнения 6-НДФЛ.

Изменения в проекте

Чиновники планировали внести аналогичные изменения и в единый расчет по страховым взносам, в части кодов реорганизации и правопреемников. Однако, изменения не утверждены. В настоящий момент действует старый бланк, утвержденный приказом от 10.10.2016 № ММВ-7-11/[email protected]

Пенсионная отчетность в 2019 г. скорректирована не была. Бланки СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ остались прежними. Напомним, что СЗВ-СТАЖ — это совершенно новая отчетность с 2019 года. Ее впервые сдавали за 2017 год. Подробная инструкция по заполнению представлена в статье «Заполняем и сдаем форму СЗВ-СТАЖ в ПФР».

Также нововведения не затронули и форму 4-ФСС, сдаваемую в Соцстрах по сведениям о взносах на травматизм. В последний раз бланк 4-ФСС был изменен в 2017 году (Приказ ФСС от 07.06.2017 № 275). В текущем периоде корректировки данного отчета не предвидится.

Новые формы статотчетности

Росстат корректирует формы статистической информации систематически. 2019 год не стал исключением. Так, российские организации и предприниматели в этом отчетном периоде должны были отчитаться по новым формам:

  • № 1-предприятие «Основные сведения о деятельности организации»;
  • № 1-Т «Сведения о численности и заработной плате работников»;
  • № П-1 «Сведения о производстве и отгрузке товаров и услуг»;
  • № ПМ-пром «Сведения о производстве продукции малым предприятием»;
  • другие бланки.

Актуальные бланки можно скачать на официальном сайте Росстата либо запросить обновленные формы в территориальном представительстве органов статистики.

Декларация 3-НДФЛ 2020 года за 2019 год

В налоговое законодательство в последние годы было внесено несколько корректировок. Изменения были внесены и в такую форму отчетности физических лиц, как декларация 2020 года. Напомним, ее заполняют те налогоплательщики, что имеют право на налоговые вычеты по итогам 2019 года (и) или получили доход в 2019 году от продажи имущества. Посмотрим, каковы эти нововведения и как они отражены в содержании данной справки.

В нижней части страницы можно бесплатно скачать бланк декларации за 2019 год и образец заполнения этого документа. Также вы можете заполнить декларацию 3-НДФЛ в бесплатной программе «Декларация». Скачать ее, а также ознакомиться с инструкцией по использованию можно тут.

Декларация по форме 3-НДФЛ в 2020 году: кто сдает

Изначально формат действовавшей до сегодняшнего дня справки был утвержден приказом ФНС от № /[email protected] С 2019 года вводится новая форма 3-НДФЛ. Измененный образец декларации утвержден ФНС приказом от 03.10.2018 г. № ММВ-7-11/[email protected] Это документ, фиксирующий доходы и расходы физических лиц за отчетный год. Заполняется декларация от руки, либо на компьютере. В последнем случае можно воспользоваться существующими образцами бланков или программой «Декларация за 2019 год».

Новая форма декларации 3-НДФЛ за 2019 год пока не утверждена и не опубликована в официальных источниках. Ожидаем ее появления в начале 2020 года. Как только документ будет опубликован, мы разместим его бланк и образец заполнения на этой странице. Так же будет обновлена инструкция по заполнению декларации в соответствии с теми изменениями, которым подвергнется бланк.

[3]

Декларация по форме 2020 года обязательна для тех, кто сам вычисляет и выплачивает подоходный налог от своей деятельности, а это:

  • ИП, работающие с использованием основного налогового режима;
  • нотариусы, юристы, адвокаты и иные лица, осуществляющие частную практику;
  • физические лица (не ИП), получившие доход от продажи имущества либо выигрыша в конкурсе, лотерее;
  • физлица, имеющие право на получение социального или имущественного вычета;
  • налоговые резиденты, имевшие доход за пределами РФ;
  • физические лица, получающие доходы за пределами РФ. Исключения из этой группы лиц составляют российские военнослужащие;
  • физические лица, у которых при получении дохода налог не был удержан налоговым агентом;
  • физические лица, получившие вознаграждение, которое выплачивается им как правопреемникам авторов произведений науки, литературы, искусства, изобретений;
  • физические лица, которые получили доход от других физических лиц или организаций на основе трудовых договоров и договоров гражданско-правого характера, в том числе на основе договоров найма или договоров аренды любого имущества. В данном случае лица или организации, выплатившие доход, не являются налоговыми агентами и не удерживают и не перечисляют в бюджет с начисленных доходов налог на доходы.
Читайте так же:  Как оплачивают больничный лист беременным

А также физические лица, в зависимости от доходов, которые они получили от продажи имущества, которое принадлежало им на праве собственности, кроме случаев, описанных в п.17.1 ст.217 НК РФ. К этим случаям относятся:

  • если недвижимое имущество, приобретенное до 2016 года, было продано в срок, превышающий 3 года с момента приобретения права собственности на него;
  • если недвижимое имущество, приобретенное после 2017 года, было продано в срок, превышающий 5 лет с момента приобретения права собственности на него;
  • если иное имущество, кроме недвижимого было продано в срок, превышающий три года и более. К этой категории имущества относятся проданные автомобили.

Новую декларацию 2020 года не нужно оформлять тем, кто работает по найму, за них отчитывается налоговый агент — работодатель.

Какие были изменения декларации 2019 года?

Обновлённая и усовершенствованная форма налоговой декларации 3-НДФЛ утвержденна приказом ФНС от 3 октября 2018 года № ММВ-7-11/[email protected]

Изменения в декларации 3-НДФЛ 2019 года для отражения доходов, полученных в 2018 году:

Во-первых, в декларации 3-НДФЛ 2019 года произведена замена штрих-кодов страниц. Количество листов в новой декларации уменьшено до 13-ти, предыдущая декларация формировалась на 20–ти листах. Структура декларации 3 -ДФЛ 2019 теперь выглядит следующим образом:

  1. Титульный лист
  2. Два раздела
  3. Восемь приложения
  4. Два расчета к приложениям №1 и №5.

Также поменялось буквенное обозначение листов на цифровое. Например, ранее «Лист А. Доходы от источников в РФ», теперь «Приложение 1. Доходы от источников РФ». Смысловое значение измененной структуры декларации 3 НДФЛ осталось прежним.

Помимо вышеперечисленных изменений, состав некоторых листов, в которых отражаются расчеты доходов и налоговых вычетов, также выглядит по-новому. Например, расчет стандартных, социальных и инвестиционных вычетов надо будет отражать в одном приложении (№5).

Сроки сдачи декларации в 2020 году

Те граждане, которые обязаны самостоятельно декларировать свой доход, должны подать новую форму декларации за 2019 год до 30 апреля. В 2020 году эта дата выпадает на рабочий день четверг, поэтому переноса даты не будет.

При нарушении данного срока налоговый орган вправе наложить на нерадивого налогоплательщика штраф в 1000 рублей.

Если гражданин составляет декларацию по форме исключительно ради получения налоговых вычетов, а не в качестве декларирования доходов, то сроки не имеют значения. Можно истребовать свой вычет в любое время года, идущего за отчетным. Это правило действует в отношении имущественных вычетов.

Но здесь имеется один нюанс: например, когда лицо купило недвижимость, возместить можно только налог за последние три года. Например, недвижимость куплена в 2013 году. Если обратиться за возвратом средств в 2018 году, то средства возместят только за период 2015, 2016 и 2017 годов. Остаток с 2013 года и за 2014 года будет перенесен на следующие за 2017 годом. Если было оплачено лечение, обучение детей и прочее, то приобретается право на социальные вычеты в течение 3-х лет, после понесенных затрат.

Еще один вариант — профессиональные вычеты, в частности, по авторским изобретениям, гражданско-правовым договорам и в ряде других случаев, оговоренных в НК. В этом случае не полностью использованные профессиональные вычеты не переносятся на следующий год. Допустим, сумма вычетов, положенных гражданину в 2019 году, оказалась больше его доходов. Превышение этой суммы не будет перенесено на будущий год, остаток суммы будет не использован. Согласно ст.221 НК РФ, на сегодняшний день не существует механизма переноса на будущие периоды неиспользованного остатка профессионального вычета.

Способы подачи декларации 3-НДФЛ в ФНС

При необходимости сдать декларацию 3-НДФЛ можно выбрать один из следующих вариантов:

  • лично сдать декларацию 3-НДФЛ в ИФНС;
  • направить декларацию 3-НДФЛ почтовым отправлением — письмом с описью вложения;
  • сдать декларацию 3-НДФЛ через своего представителя, оформив на него доверенность, заверенную нотариально;
  • сдать декларацию 3-НДФЛ, используя «личный кабинет налогоплательщика», находящийся на официальном сайте ФНС. Для этого необходимо получить электронную подпись.

Изменения НК РФ 2020 года в части исчисления и уплаты НДФЛ

Как сказано выше, регулярное внесение поправок в налоговое законодательство приводит к ежегодному изменению формы 3-НДФЛ.

18 сентября 2019 года Государственная Дума в третьем чтении приняла законопроект № 720839-7, которым предлагается внести изменения в части I и II НК РФ. В настоящее время Совет Федерации вынес данный проект на свое рассмотрение. Если он будет принят, то налогоплательщиков будут ожидать следующие нововведения, которые отразятся на изменении формы 3-НДФЛ 2020 года:

Было в 2019 году

Будет в 2020 году

Получение имущественного вычета на приобретение жилья возможно только за детей и подопечных до 18 лет.

Получение имущественного вычета на приобретение жилья возможно только за детей и подопечных, признанных недееспособными в судебном порядке.

[2]

В течение трех месяцев после предоставления декларации 3-НДФЛ проводится камеральная проверка.

Камеральная проверка по НДФЛ проводится без предоставления НДФЛ. ИФНС рассчитывает НДФЛ, используя в качестве базы для расчета стоимость сделки. Если же стоимость сделки составляет менее 0,7 от кадастровой стоимости недвижимости, то базой для расчета будет 0,7 от кадастровой стоимости.

Если лицо владело имуществом более пяти лет, то НДФЛ с его продажи не платится.

НДФЛ не платится в случае, если продается единственное жилья, срок владения которым составляет три года.

Организация не выступает в качестве налогового агента, если выплачивает деньги продавцу ценных бумаг, не будучи при этом посредником. В этом случае физическое лицо, продающее ценные бумаги, должно оплатить НДФЛ самостоятельно и представить в ИФНС налоговую декларацию 3-НДФЛ.

Налоговые агенты должны декларировать доходы физических лиц от продажи ценных бумаг. Такими налоговыми агентами с 2020 года признаются юридические лица и ИП, совершившие выплаты физическим лицам по договорам купли-продажи и мены ценных бумаг.

В случае переплаты налога, для получения возврата необходимо предоставить не только 3-НДФЛ, но и заявление на возврат переплаты по НДФЛ.

Новая форма 3-НДФЛ 2020 года включает в себя заявление на возврат переплаченного налога.

Декларация 3-НДФЛ должна быть сдана в ИФНС.

Декларация 3-НДФЛ может быть сдана как в ИФНС, так и в МФЦ.

Скачать бланк декларации за 2019 год

По кнопкам ниже можно будет бесплатно скачать образец заполнения декларации 2020 года и бланк этого документа. Документы будут загружены на эту страницу сразу после их официального утверждения. В настоящий момент имеются документы только за прошлый год:

Читайте так же:  Отказ от завещания

Сроки сдачи 6-НДФЛ в 2019 году

В обязанность налоговых агентов входит предоставление отчетности по форме 6-НДФЛ. Отчеты должны предоставляться каждый квартал. Форма 6-НДФЛ была утверждена Приказом ФНС РФ № ММВ-7-11/[email protected] от 14 октября 2015 года . 17.01.2018 в форму 6-НДФЛ были внесены изменения, которые актуальны в 2019 году. Эти изменения не затронули смысловое значение расчетов, в чем их суть расскажем в конце статьи.

Стоит отметить, что отчитываться по данной форме, начиная с 1 квартала 2016 года (на основании пункта 2 статьи 4 № 113-ФЗ от 02 мая 2015 года и абзаца 3 пункта 2 статьи 230 Налогового кодекса), должны индивидуальные предприниматели (в том числе – адвокаты и нотариусы), а также организации, которые выступают в качестве источника доходов физических лиц.

В этой статье мы рассмотрим, кто должен сдавать отчетность по этой форме, и какие установлены сроки сдачи 6-НДФЛ в 2019 году для ИП и юридических лиц. Кроме того, вы узнаете о сроках переноса сроков подачи отчета в 2019 году.

Кому нужно сдавать форму 6-НДФЛ в 2019 году?

В 2019 году все, кто выступает в качестве налогового агента по подоходному налогу, обязаны предоставить форму 6-НДФЛ в налоговую службу по месту учета ( пункт 2 статьи 230 Налогового кодекса РФ ). Таким образом, в соответствии с пунктом 1 статьи 83 НК РФ , расчет сдают:

  • индивидуальные предприниматели – по месту проживания;
  • организации – по месту своего нахождения.

Сроки сдачи 6-НДФЛ в 2019 году, как указано в пункте 2 статьи 230 НК, не позже последнего дня месяца, который следует за отчетным периодом. Данная норма налогового законодательства в равной степени относится как к юридическим лицам, так и к ИП.

Обратите внимание, что в случае если у компании есть обособленные подразделения, то они также имеют обязанность по сдаче отчета по форме 6-НДФЛ в ИФНС по месту их учета. Расчет должен быть сдан в отношении сотрудников таких подразделений, а также физлиц, которые работают по ГПД и заключили договоры с этими подразделениями.

Кому не нужно сдавать форму 6-НДФЛ в 2019 году?

В случае если индивидуальный предприниматель или организация не выполняли функции налогового агента и соответственно не выплачивал доход физическим лицам, то необходимости сдавать форму 6-НДФЛ, даже «нулевую», в ФНС нет.

Тем не менее, если хотя бы один месяц в течение отчетного периода ИП или организация выступали в качестве налогового агента, то сдавать 6-НДФЛ придется, начиная с периода, в котором доход физлицам был начислен.

Но если хотя бы в одном месяце ИП был признан налоговым агентом, то ему придется отчитаться по указанной форме за все отчетные периоды года, начиная с того, в котором был начислен доход. И все потому, что 6-НДФЛ составляется нарастающим итогом с начала года.

В ситуации, когда ИП или организация решит предоставить «нулевую» отчетность 6-НДФЛ в налоговую инспекцию, она должна быть принята (на основании Письма ФНС РФ N БС-4-11/7928 от 04 мая 2016 года ).

Необходимость подачи расчета 6-НДФЛ в налоговую инспекцию

Форма 6-НДФЛ необходима для подачи в ФНС для обобщения сведений по физическим лицам за соответствующий отчетный период. В документе отражают следующие сведения:

  • о суммах, которые были начислены, а также выплачены наемному персоналу;
  • о суммах рассчитанного, а также удержанного и отчисленного в государственный бюджет подоходного налога физических лиц;
  • о суммах налоговых вычетов, положенных физическим лицам в соответствии с действующим законодательством РФ.

Бланк формы 6-НДФЛ в 2019 году

Напомним, что в 2019 году для отчетности за предыдущий год будет использоваться новый бланк формы 6-НДФЛ. В соответствии с изменениями в Приказ ФНС № ММВ-7-11/450 от 14 октября 2015 года, 17.01.2018 года внесены корректировки в бланк и порядок заполнения формы 6-НДФЛ, а именно:

  • титульный лист документа изменится;
  • штрих-код «15201027» будет заменен на «15202024».

Периоды, за которые нужно отчитаться в 2019 году по 6-НДФЛ

В статье 230 НК РФ (пункт 2) содержатся сведения об отчетных периодах по 6-НДФЛ, которыми являются:

Первые три периода являются отчетными, и 6-НДФЛ подают по истечении месяца, который следует за отчетным периодом.

Расчет за истекший год, который является налоговым периодом, предоставляют до 1 апреля следующего года.

Таким образом, отчетность 6-НДФЛ необходимо сдавать в ФНС по итогам вышеуказанных периодов.

Стоит учитывать, что если крайний день подачи расчета выпал на нерабочий (выходной) день, то на основании пункта 7 статьи 6.1 Налогового кодекса , а также Письма ФНС РФ № БС-4-11/22387 от 21 декабря 2015 года , форму 6-НДФЛ нужно сдать в первый же рабочий день, который следует за нерабочими (праздничными или выходными) днями. То есть, в 2019 году некоторые даты подачи расчета по форме 6-НДФЛ могут быть перенесены. Производственный календарь на 2019 год, утвержденный правительством РФ можно скачать здесь.

Таблица сроков сдачи 6-НДФЛ в 2019 году

С учетом сведений о выходных (нерабочих, праздничных днях), ИП и организации в 2019 году обязаны сдать отчет по форме 6-НДФЛ в такие сроки:

Период, за который необходимо сдать 6-НДФЛ

Сроки сдачи документа

Код периода предоставления

Код при ликвидации или реорганизации

отчетность за 2018 г.(годовая)

1-й квартал 2019 г.

2-й квартал 2019 г. (за полугодие)

3-й квартал 2019 г. (за 9 месяцев)

Особенности сдачи 6-НДФЛ в 2019 году

Срок сдачи 6-НДФЛ за 2018 год:

Поскольку 30 апреля 2019 года выпадает на рабочий день (вторник), расчет 6-НДФЛ за 2018 год необходимо сдать в срок до 30 апреля 2019 года включительно.

Срок сдачи 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года:

В соответствии с действующим законодательством, срок сдачи 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года – 30 апреля 2019 года. Перенос рабочих дней в связи с майскими праздниками не планируется, поэтому крайний срок сдачи отчета 6-НДФЛ 30 апреля 2019 года.

Срок сдачи 6-НДФЛ за 2-й квартал 2019 года (за полугодие):

За период апрель-июнь 2019 года 6-НДФЛ нужно сдать не позже, чем 30 числа месяца, который следует за вторым кварталом – до 31 июля 2019 года. Так как на этот день не выпадают ни выходные, ни праздники, то переносов дня сдачи отчетности нет.

Срок сдачи 6-НДФЛ за 3-й квартал 2019 года (за 9 месяцев):

При сдаче отчетности 6-НДФЛ за 3 квартал 2019 года никаких переносов не будет. Крайний срок подачи расчета – 31 октября 2019 года.

6-НДФЛ за 2019 год (годовая отчетность)

Годовая отчетность за 2019 год должна быть сдана не позднее 1 апреля 2020 года (понедельник). Переноса даты не будет, так как на этот день не выпадает ни выходной, ни праздник.

Читайте так же:  Услуги по банкротству физ лиц

Формы и способы сдачи формы 6-НДФЛ в 2019 году

Отчетность 6-НДФЛ в 2019 году можно будет сдать в одной из двух форм:

  • в электронной форме – если ИП (организация) выплачивали доходы более чем двадцати четырем физическим лицам в течение отчетного (или налогового) периода;
  • на бумаге – если ИП (организация) выплачивали доходы менее чем двадцати четырем физическим лицам в течение отчетного (или налогового) периода.

6-НДФЛ в электронной форме сдается в ИФНС посредством ТКС (телекоммуникационным каналам связи).

6-НДФЛ на бумаге можно сдать в налоговую инспекцию:

  1. При личном посещении.
  2. Через представителя.
  3. Отправить по Почте России (составив опись вложения).

Ответственность за нарушение сроков сдачи отчета (не сдачи)

В случае нарушения сроков сдачи 6-НДФЛ (или отказа его сдавать) в 2019 году на организацию или ИП могут быть наложены штрафные санкции вплоть до блокирования счета.

Санкции при несвоевременной сдаче 6-НДФЛ

Видео (кликните для воспроизведения).

При задержке с подачей расчета 6-НДФЛ всего на один день организации и индивидуальные предприниматели могут быть оштрафованы. На основании пункта 1.2 статьи 126 НК , сумма штрафа составляет 1 000 рублей (за каждый полный/неполный месяц просрочки).

Следует отметить, что период просрочки начинается с крайней даты подачи отчета и длится до даты его предоставления.

Обратите внимание, что если срок задержки 6-НДФЛ составил более десяти дней, то налоговому агенту, кроме наложения штрафа, также грозит блокировка его банковского счета. Об этом говорится в статье 76 Налогового кодекса РФ (пункт 3.2) .

Кроме того, за нарушение сроков предоставления расчета 6-НДФЛ частью 1 статьи 15.6 КоАП РФ предусмотрено наказание для должностных лиц организации в виде штрафов 300-500 рублей.

При этом стоит учитывать, что некоторые лица к такой административной ответственности не привлекаются. В частности, адвокаты, нотариусы и ИП.

Санкции при отражении в форме 6-НДФЛ недостоверных данных

Напомним, что инспекторы могут оштрафовать на сумму 500 рублей за предоставление формы 6-НДФЛ с недостоверными сведениями, например:

  • некорректное указание доходов;
  • неправильные суммы вычетов;
  • неточные коды или показатели (и прочее).

Но если ошибка была обнаружена и организация или ИП сдали корректирующий отчет, то на основании статьи 126.1 НК, штраф не будет наложен.

Добавим, что в некоторых ситуациях ( пункт 1 статьи 112 НК РФ ) размер штрафа может быть менее 500 рублей, по причине смягчающих обстоятельств, а именно (в соответствии с Письмом ФНС РФ № ГД-4-11/14515 от 09.08.2016 года ):

  • если права физлиц не были нарушены;
  • налог не был занижен;
  • не наступили неблагоприятные последствия для государственного бюджета.

Внимательное заполнение формы 6-НДФЛ и своевременная подача отчета позволит избежать неприятных последствий в виде штрафных санкций.

Последние корректировки бланка 6-НДФЛ

Как было сказано выше, приказом ФНС России от 17.01.2018 № ММВ-7-11/18, в форму 6-НДФЛ были внесены изменения. В основном изменения касаются правоприемников агентских обязанностей по НДФЛ. Если до окончания реорганизации юрлицо не отчиталось по 6-НДФЛ, то ответственность переходит на правопреемника. При заполнении формы правоприемник должен заполнить следующие данные:

  • в верхней части титульного листа – указать свои ИНН и КПП;
  • в поле «По месту нахождения (учета) (код)» следует указать «215», а крупнейшим налогоплательщикам – «216»;
  • в строке «Налоговый агент» – указать название реорганизованного лица или его обособленного подразделения.

В новой форме 6-НДФЛ добавилось два реквизита:

  • «Форма реорганизации (ликвидация) (код)». В этой строке необходимо проставить одно из значений: 1 – преобразование, 2 – слияние, 3 – разделение, 5 – присоединение, 6 – разделение с одновременным присоединением, 0 – ликвидация;
  • реквизит «ИНН/КПП реорганизованной организации».

Помимо вышеперечисленных изменений в новой форме есть изменения, не связанные с реорганизацией предприятия:

  • крупнейшим плательщикам нужно ставить КПП по свидетельству о постановке на учет в налоговой по месту нахождения юрлица, а не по месту учета в качестве крупнейшего;
  • компании, не являющиеся крупнейшими плательщиками, в реквизите «По месту нахождения (учета) (код)» вместо «212» должны указать «214».

Если отчет 6-НДФЛ сдает представитель организации или ИП, то на титульном листе кроме названия нужно привести реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя.

Тоже может быть полезно:

Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос — обращайтесь в форму онлайн консультанта. Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК +7 499 938 52 26. СПБ +7 812 467 34 29. Регионы — 8 800 350 84 13 доб. 257

Бланк 6-НДФЛ в 2019 году: скачать

6-НДФЛ – ежеквартальная отчетность по налогу на доходы физических лиц. Составляйте ее по форме, которая утверждена приказом ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450. В этом же документе есть электронный формат отчета и порядок его заполнения.

Состав расчета

Бланк формы 6-НДФЛ содержит два раздела, в которых отражаются:

  • обобщенные показатели (в этот раздел входят: ставка НДФЛ, суммы начисленного дохода и удержанного налога, количество физлиц — получателей дохода и пр.);
  • информация о размере полученных физлицами доходов и удержанных из них сумм НДФЛ в разбивке по датам.

В расчете 6-НДФЛ нужно заполнить титульный лист, разд. 1 и разд. 2. При этом разд. 1 и разд. 2 заполняют по-разному.

В разд. 1 отразите выплаты, вычеты и налог за весь период с начала года. Доходы по разным ставкам нужно указать отдельно. В этом же разделе нужно отразить фактически удержанный налог из выплаченных доходов.

В разд. 2 покажите сведения только за последние три месяца. При этом отразить нужно только те выплаты, по которым срок перечисления налога наступает именно в этом периоде. Поэтому в разд. 2 особое внимание нужно уделять датам выплат и удержания налога.

Бланк 6-НДФЛ 2019

Сроки сдачи 2019

С учетом приведенных выше требований и учитывая данные о выходных и нерабочих праздничных днях в 2019 году, сроки подачи формы 6-НДФЛ в 2019 году следующие:

Период, за который сдается 6-НДФЛ

Крайний срок предоставления 6-НДФЛ

За 2018 год 01.04.2019 За 1 квартал 2019 года 30.04.2019 За полугодие 2019 года 31.07.2019 За 9 месяцев 2019 года 31.10.2019

За 2019 год Расчет нужно сдать не позднее 01.04.2020.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Бланк 6-НДФЛ: скачать бесплатно

Представлять форму 6-НДФЛ необходимо не позднее последнего числа месяца, следующего за соответствующим отчетным периодом (1-ый квартал, полугодие, 9 месяцев), а за год — не позднее 1 апреля следующего года. При совпадении крайнего дня сдачи с выходным или праздничным днем 6-НДФЛ можно подать на следующий рабочий день. Проверить, когда последний день для сдачи отчетности, можно по нашему Календарю бухгалтера.

6-НДФЛ: бланк

Бланк 6-НДФЛ
Читайте так же:  Где получить похоронные деньги за умершего

Бланк формы 6-НДФЛ приведен в Приложении № 1 к Приказу ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/[email protected] и имеет код по КНД 1151099. Для чего ввели данную форму, мы рассматривали в нашей отдельной консультации.

Форма 6-НДФЛ состоит из следующих разделов:

  • Титульный лист (Стр. 001);
  • Раздел 1 «Обобщенные показатели»;
  • Раздел 2 «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц».

Отчет 6-НДФЛ (порядок заполнения) и порядок проверки формы 6-НДФЛ мы также рассматривали в наших отдельных материалах.

Где взять бланк 6-НДФЛ

Образец формы 6-НФДЛ можно найти в указанном выше Приложении № 1 к Приказу ФНС.Скачать бесплатно бланк 6-НДФЛ можно в формате pdf в системе КонсультантПлюс.

Бланк формы 6-НДФЛ в формате Excel не содержится ни в приказе ФНС, ни в базе КонсультантПлюс, да это и не нужно. Ведь заполнить Расчет на компьютере в формате pdf очень удобно (для этого нужно лишь бесплатное приложение Adobe Reader).

6-НДФЛ за 2 квартал 2019 (полугодие)

Скачать образец заполнения 6-НДФЛ за полугодие 2018

Образец заполнения 6-НДФЛ за полугодие 2019

ООО «Техпромсервис» зарегистрировано в 2017 году. Хозяйственная деятельность началась с января 2018. В штате фирмы 10 человек. Ежемесячные вычеты на детей – 14 000 руб. Доход работников, которым положены стандартные вычеты, за год не превышает установленный лимит. Даты для выплаты зарплаты установлены: 16 (аванс) и 1 (окончательный расчет) числа месяца.

Суммарный доход по всем работникам за 1 кв. 2018 (строка 020 раздела 1) – 768 704 руб. Размер удержанного НДФЛ за 1 кв. 2018 (строка 070 раздела 1) – 63 272 руб.

Зарплата за 2 квартал:

  • 218 450 (в т.ч. НДФЛ – 26 578) руб. – за апрель;
  • 250 000 (в т.ч. НДФЛ – 30 680) руб. – за май;
  • 250 000 (в т. ч. НДФЛ – 30 680) руб. – за июнь.

Операции, кроме начисления и выплаты заработка во 2 квартале:

  • 05.04.2018 были выплачены отпускные Иванову В.А., сумма с учетом подоходного налога – 15 387 (НДФЛ – 2 000) руб.;
  • 12.04.2018 были выданы отпускные Минину А.П., сумма с учетом налога – 14 620 (НДФЛ – 1 901) руб.

Раздел 1 за полугодие 2018:

  • 010 – 13%;
  • 020 – 1 517 163 (768 704 + 15 387 + 14 620 + 218 452 + 250 000 + 250 000) руб.;
  • 030 – 88 000 (46 000 + 14 000 * 3) руб.;
  • 040 – 185 791 руб.;
  • 060 – 10 чел.;
  • 070 – 159 213 руб.

Раздел 2 за полугодие 2018:

Раздел 2

31.03.2018 05.04.2018 12.04.2018 30.04.2018 31.05.2018 110 16.04.2018 05.04.2018 12.04.2018 16.05.2018 17.04.2018 30.04.2018 30.04.2018 17.05.2018 04.06.2018 130 250 000 руб. 15 387 руб. 14 620 руб. 218 452 руб. 30 680 руб. 2 000 руб. 1 901 руб. 26 578 руб.

Примечание:

  • день выплаты з/п за март пришелся на выходной, поэтому заработок за март был выплачен 30.03.2018, а налог был удержан и уплачен с суммы аванса за апрель 16.04.2018;
  • день выплаты з/п за апрель пришелся на майские праздники, поэтому з/п была выдана в последний рабочий день 28.04.2018. Налог был удержан и уплачен с суммы аванса за май 16.05.2018;
  • день выплаты з/п за июнь выпал на выходной, поэтому з/п была выдана 29.06.2018. Налог был удержан и уплачен с суммы аванса за июль 16.07.2018, поэтому сумма уплаченного НДФЛ по строке 070 меньше удержанного налога по строке 040.

Титульный лист

Сформировать 6-НДФЛ без ошибок и отправить ее в налоговую онлайн можно через этот сервис, в котором есть бесплатный пробный период.

6-НДФЛ за 1 квартал 2019: бланк

Первый период 2019 года, за который налоговым агентам нужно сдать Расчет по форме 6-НДФЛ , — это 1-ый квартал. Поговорим о бланке формы и сроках сдачи Расчета, а также приведем пример заполнения формы 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года.

Форма 6-НДФЛ за 1 квартал 2019

Образец заполнения 6-НДФЛ

За 1-ый квартал 2019 года Расчет сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом, нужно сдавать по той же форме, что и в прошлом году.

Бланк формы 6-НДФЛ в 2019 году можно скачать по ссылке ниже.

6-НДФЛ за 1-ый квартал 2019: срок сдачи

Расчет 6-НДФЛ сдается не позднее последнего числа месяца, следующего за соответствующим кварталом (п. 2 ст. 230 НК РФ). При этом если последний день срока сдачи приходится на выходной или нерабочий праздничный день, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Расчет за 1-ый квартал 2019 года нужно сдать не позднее 30.04.2019.

Заполнение 6-НДФЛ за 1 квартал 2019

Порядок заполнения 6-НДФЛ в 2019 году не изменился по сравнению с прошлым годом.

Форма 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 (бланк) все так же состоит из титульного листа и двух разделов:

  • Раздел 1 «Обобщенные показатели»;
  • Раздел 2 «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц».

Подробнее о том, как заполнить 6-НДФЛ за 1 квартал 2019 года, можно узнать из Порядка, приведенного в Приложении №2 к Приказу ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/[email protected]

6-НДФЛ: пример заполнения за 1 квартал

Так как сейчас 6-НДФЛ заполняется так же, как и в 2018 году, пример, приведенный нами в прошлом году, актуален и для 2019 года.

Данные для примера заполнения 6-НДФЛ за 1 квартал представим в таблице.

Обращаем внимание, что аванс и зарплата за март и НДФЛ с них в разделе 1 Расчета показаны в части начисленного дохода и исчисленного налога, но не отражены в Разделе 2 формы 6-НДФЛ, потому что дата исчисления налога приходится на 1-ый квартал, а фактически налог будет удержан только в апреле. Аналогично, мартовские отпускные в разделе 2 не показываются, поскольку дата завершения операции (срок перечисления НДФЛ) приходится уже на 2-ой квартал (Письмо ФНС от 21.07.2017 № БС-4-11/[email protected]). Однако как удержанный НДФЛ с отпускных будет включен в строку 070 Раздела 1 Расчета за 1-ый квартал (Письмо ФНС от 05.04.2017 № БС-4-11/[email protected]).

Поэтому, между показателями строк 040 «Сумма исчисленного налога» и 070 «Сумма удержанного налога» Раздела 1 образовалась разница в размере исчисленного, но не удержанного на 31 марта НДФЛ в размере 84 911 рублей.

Образец заполнения 6-НДФЛ в 2019 году (1-ый квартал): скачать.

Проверить правильность заполнения формы 6-НДФЛ можно по контрольным соотношениям.

6-НДФЛ за 2 квартал 2019

6-ndfl_za_2_kvartal_2019.jpg

Похожие публикации

В этой статье мы расскажем, как оформляется Расчет 6-НДФЛ за 2 квартал 2019г., по которому налоговые агенты должны отчитаться не позднее 31.07.2019.

Бланк формы не менялся, он представлен в Приказе ФНС от 14.10.2015 г. № ММВ-7-11/[email protected] (ред. от 17.01.2018), там же можно найти Правила заполнения Расчета.

Расчет 6-НДФЛ за 2 квартал 2019 (образец будет представлен далее) можно заполнять на бумажных носителях при условии, что численность получивших доходы физлиц менее 25 человек. В остальных ситуациях единственным способом сдать расчет по НДФЛ является отправка его в электронном виде через ТКС.

Читайте так же:  Каковы существенные условия договора купли-продажи недвижимости и какие еще сведения следует включит

6-НДФЛ: образец заполнения за 2 квартал

Форма 6-НДФЛ составляется налоговым агентом по результатам каждого отчетного периода. В ней отдельно выделяются совокупные значения доходов физлиц и подоходного налога. Отчет представляется:

Бланк 6-НДФЛ состоит из трех блоков:

Раздела 1 с обобщенными данными за все месяцы налогового периода (нарастающим итогом);

Раздела 2 с выделением сумм начислений и удержаний только за последний трехмесячный интервал.

Титульный лист

Заполнение 6-НДФЛ за 2 квартал начинается с оформления титульной страницы. Листу присваивается номер – 001. О том, что подаваемые данные являются первичными, свидетельствует шифр «000» в графе «Номер корректировки». При подаче уточненных форм, указывают соответствующий порядковый номер исправлений («001», «002» и т.д.).

Период представления расчета обозначается специальными кодами:

в 6-НДФЛ за 2 квартал 2019 года ставится код «31», если речь идет о полугодии (указывается в стандартной ситуации);

если отчетность сдается по итогам полугодия компанией, подвергшейся реорганизации или ликвидации, указывают код «52».

«Налоговый период (год)» — 2019.

Тип отчитывающегося налогоплательщика обозначают коды, вводимые в графу «По месту нахождения». Если речь идет о крупнейших налогоплательщиках, применяется комбинация «216», когда расчет подается ИП, используется шифр «120». Для адвокатов предусмотрен код «125», а для нотариусов «126». Российские предприятия, которые не относятся к группе крупнейших налогоплательщиков, в упомянутую ячейку вводят код «214» (приложение № 2 к Порядку заполнения).

Остальные реквизиты титульной страницы заполняются в соответствии с регистрационными данными налогового агента (ИНН, КПП, наименование, код ОКТМО, телефон).

В разделе 1 формы 6-НДФЛ за 2 квартал 2019 года отражают обобщенные с начала года данные по начисленным доходам в пользу физических лиц с выделением исчисленного и фактически удержанного налога.

Например, предприятие с января по июнь 2019 начисляло зарплату 10 работникам по 50 000 руб. в месяц каждому, при этом все сотрудники воспользовались своим правом на детский налоговый вычет (1400 руб. х 10 человек). Лимит дохода, к которому может применяться вычет (350000 руб. с начала года), за полугодие никем превышен не был. День выплаты зарплаты – 5 число. Налог за декабрь 2018 удержан и уплачен в декабре (28 числа), поэтому в отчете за полугодие он не отразится.

Как будет заполнен раздел 1 в 6-НДФЛ за 2 квартал – пример:

Ставка налога вносится в строку 010 – 13%, число лиц, получивших доход – в строку 060 (10 чел.).

В строку 020 вводят общий размер начисленного заработка за 6 месяцев (с января по июнь 2019 года) – 3 000 000 руб. (50 000 руб. х 10 чел. х 6 мес.).

В строке 030 отражаются примененные налоговые вычеты – 84 000 руб. (1400 руб. х 10 чел. х 6 мес.).

В строку 040 вносится величина исчисленного НДФЛ, этот показатель формируется по итогам всех входящих в отчетный период месяцев – 379 080 руб. ((строка 020 – строка 030) х 13%).

В строке 070 указывается размер фактически удержанного подоходного налога. В эту сумму не войдет налог последнего месяца отчетного периода (июнь), так как он может быть удержан только одновременно с выплатой дохода 5 июля, т.е. в следующем отчетном периоде. В 6-НДФЛ за 2 квартал, пример заполнения которого представлен здесь, в строке 070 будет стоять значение НДФЛ без учета налога за июнь – 315 900 руб.

При оформлении Раздела 2 производится детализация доходов и налога только за последние три месяца, входящие в отчетный период (апрель, май, июнь). Отражение доходов и НДФЛ осуществляется с привязкой к датам фактического получения дохода, удержания налога и сроку перечисления налога в бюджет.

Первым будет показан заработок марта, поскольку в отчете за 1 квартал 2019 он вошел в начисления раздела 1, но не попал в расшифровку раздела 2 (налог был удержан и уплачен в бюджет 5 апреля, т.е. уже во втором квартале). Последняя запись будет посвящена майской зарплате, которая выплачена в июне, а июньские доходы найдут свое отражение уже в отчете за 9 месяцев.

Заполнение 6-НДФЛ за 2 квартал 2019 в Разделе 2 осуществляется с обязательным введением сразу трех дат:

«Дата фактического получения дохода» (строка 100) — для зарплаты это последнее число месяца, за который она начислена, а в большинстве остальных случаев (например, отпускные, больничные, матпомощь) такой датой будет день перечисления выплаты физлицу (п. 1, 2 ст. 223 НК РФ). В нашем примере будут отражены соответствующие даты по зарплате, начисленной за март (31.03.2019), апрель (30.04.2019) и май (31.05.2019).

«Дата удержания налога» (строка 110) зависит от вида дохода. По зарплате, отпускным, больничным, расчете при увольнении, матпомощи датой удержания будет день выплаты дохода. Если доход выплачен в натуральной форме, или имеет место матвыгода, датой удержания будет день выплаты денежного дохода, из которого удержали НДФЛ (п. 4 ст. 226 НК РФ). День выплаты зарплаты за март – 05.04.2019. Т.к. день для выплаты зарплаты – 5 число, за апрель выплатить зарплату нужно до начала «длинных» выходных с 1 по 5 мая, т.е. 30.04.2019. Дата выплаты зарплаты за май – 05.06.2019.

«Срок перечисления налога» (строка 120): для зарплаты и иных доходов срок уплаты в бюджет – день, следующий за днем выплаты дохода, для отпускных и больничных – последний день месяца, в котором они выплачены (п. 6 ст. 226 НК РФ). Если срок совпадает с выходным или праздничным днем, срок переносится на ближайший рабочий день. Срок уплаты налога с зарплаты за март – 08.04.2019, за апрель – 06.05.2019, за май – 06.06.2019.

Доход в строке 130 отражают полностью (не уменьшая на вычеты и НДФЛ). В нашем примере это 500000 руб. ежемесячно.

В строке 140 указывают сумму удержанного налога из дохода по строке 130. В каждом месяце НДФЛ составил 63180 руб. (500 000 – (1400 х 10 чел.)) х 13%).

Видео (кликните для воспроизведения).

Скачать бланк формы 6-НДФЛ вы можете по ссылке.

Источники


  1. Поттешер, Ф. Знаменитые судебные процессы / Ф. Поттешер. — М.: Прогресс, 2013. — 302 c.

  2. Гамзатов, М. Латинско-русский словарь юридических терминов и выражений для специалистов и переводчиков английского языка / М. Гамзатов. — М.: СПб: Санкт-Петербургский Университет, 2013. — 508 c.

  3. Королев, А. Н. Комментарий к Федеральному закону от 26 декабря 2008 года №294-ФЗ «О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля» / А.Н. Королев, О.В. Плешакова. — М.: Деловой двор, 2009. — 160 c.
Скачать бланк новой формы отчетности 6-ндфл в 2019 году
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here