Показатели эффективности деятельности банка

Сегодня предлагаем помощь в вопросах на тему: "Показатели эффективности деятельности банка". При возникновении вопросов их можно в любое время задать нашему дежурному сотруднику.

Показатели эффективности деятельности банка

В этой статье рассмотрим основные показатели эффективности деятельности коммерческого банка, которые используются в сервисе финансового анализа деятельности банка.

Отмечу, что в этих показателях можно использовать для расчёта как средние значения в балансе, так и значения на конец года. Лично на мой взгляд более разумно использовать значения на конец периода.

RoA (Return on Assets) = Нераспределенная прибыль за период, отнесенная к валюте баланса

RoE (Return on Equity) = Нераспределенная прибыль за период, отнесенная к собственным средствам (без субординированых займов)

Чистая процентная маржа = Отношение чистого процентного дохода к процентным активам

Доходность активов = Отношение процентных доходов к процентным активам

Стоимость пассивов = Отношение процентных расходов к процентным обязательствам

Чистый спрэд = Доходность активов — стоимость пассивов

Операционная эффективность (Cost / income) = Отношение операционных расходов к операционным доходам до создания/восстановления резервов

Стоимость активов (Cost of assets) = отношение операционных расходов к чистым процентным активам

Показатели эффективности деятельности банка

113 Показатели эффективности деятельности банков и механизм ее обеспечения

Обеспечение стабильного функционирования и развития коммерческих банков и банковской системы является одним из приоритетных задач развития банковской системы Украины. Стабильность коммерческого банка означает ае постоянную способность банка отвечать по своим обязательствам и обеспечивать доходность на уровне, достаточном для нормального функционирования в конкурентной среді.

соответствии с. Законом Украины»О банках и банковской деятельности»с целью обеспечения экономических условий устойчивого функционирования банковской системы. Национальный банк Украины устанавливает для всех. Коммерц ийних банков обязательные экономические норматив нормативи.

. Содержание, формула определения и нормативные значения обязательных экономических нормативов для коммерческих банков, установленных. Национальным банком Украины

Минимальный размер регулятивного капитала

Один из важнейших показателей деятельности банков, основным назначением которого является покрытие негативных последствий различных рисков, которые банки берут на себя в процессе своей деятельности, и обес ния защиты вкладов, финансовой устойчивости и стабильной деятельности банки

Н1 = РК = ОК = ДК-В, где РК — регулятивный капитал

ОК — основной капитал, ДК — дополнительный капитал, В — отвлечение

с 1 января 2ОО5р размер НЕТ для действующих банков

а) для местных кооперативных банков — не менее 1 300 000 евро

б) для банков, функционирующих на территории одной области (региональных), в том числе специализированных сберегательных и ипотечных-не менее 4000000 евро

в) для банков, осуществляющих свою деятельность на территории всей Украины (межрегиональных), в том числе специализированных инвестиционных и расчетных (клиринговых), центрального кооперативного банка — не менее 6000000 евр

Для вновь созданных банков а) для местных кооперативных банков до одного года — 1 000 000 евро, до двух лет — 1 100 000 евро, до трех лет — 1 200 000 евро, до четырех лет 1350000 евро, начинает аючы с пятого рок

б) для банков, функционирующих на территории одной области (региональных), в том числе специализированных сберегательных и ипотечных до одного года 3000000 евро, до двух лет — 3 500 000 евро, до трех лет -4000000 евро, до четырех лет — 4500000 евро, начиная с пятого года — 5000000 евр

. Продолжение таблицы 11 7

в) для банков, осуществляющих свою деятельность на территории всей Украины (межрегиональных), в том числе специализированных инвестиционной них и расчетных (клиринговых), центрального кооперативного банка:

до одного года — 5 000 000 евро; до двух лет — 5 000 000 евро; до трех лет — 6 000 000 евро; до четырех лет — 7 000 000 евро; до пяти лет — 8 000 000 евро

Норматив адекватности регулятивного капитала / платежеспособности Отображает способность банка своевременно и в полном объеме рассчитываться по своим обязательствам, вытекающим из торговых, кредитных их или иных операций денежного характера Чем выше значение показателя адекватности регулятивного капитала, тем больше частика риска, что ее берут на себя владельцы банка, и наоборот: чем ниже значение показателя, тем меньше доля риска, что ее принимают на себя кредиторы, вкладчики банка Норматив адекватности регулятивного капитала устанавливается для предотвращения чрезмерного перекладывания банком креди тного риска невозврата банковских активов на кредиторов / вкладчиков банкку

Н2 = РК / Ар * 100%, где Ар — рабочие активы, взвешенные по степени риска

Нормативное значение Н2 для действующих банков должен быть не менее 10% Для банков, которые начинают операционную деятельность, этот норматив должен составлять:

течение первых 12 месяцев

деятельности (со дня получения

лицензии) — не менее 15

течение следующих 12 месяцев-не менее 12 процентов, в дальнейшем — не менее 10 процентов

Норматив адекватности основного капитала Устанавливается с целью определения способности банка защитить кредиторов и собственников от непредвиденных убытков, которые может понести банк в процессе своей дея льности зависимости от размера различных рисковв

НЗ = ОК / Аз * 100%, где Аз — общие активы, уменьшенные на сумму созданных соответствующих резервов по активным операциям

Нормативное значение Н3 должна быть не менее 4%

Норматив мгновенной ликвидности

Устанавливается для контроля за способностью банка обеспечить своевременное выполнение своих денежных обязательств за счет высоколиквидных активов (денежных средств в кассе и на корреспондентских счетах)

Н4 = (Ккр Ка) / Рп * 100%, где

Ккр — средства на

Ка — средства в кассе

Рп — текущие счета

Нормативное значение Н4 должно быть не менее 20%

. Продолжение таблицы 117

Норматив текущей ликвидности

Устанавливается для определения сбалансированности сроков и сумм ликвидных активов и обязательств банка

Н5 = АПВ / (Рп 3) * 100%, где АПВ — активы первичной и вторичной ликвидности, 3 — обязательство банка

Нормативное значение Н5 должно быть не менее 40%

Норматив краткосрочной ликвидности

Устанавливается для контроля за способностью банка выполнять принятые им краткосрочные обязательства за счет ликвидных активов

Н6 = Ал / (Рп Зк) * 100%, где Ал — высоколиквидные активы

Зк — краткосрочные обязательства

Нормативное значение Н6 должно быть не менее 20%

Норматив максимального размера кредитного риска на одного контрагента

Устанавливается с целью ограничения кредитного риска, возникающего вследствие невыполнения отдельными контрагентами своих

Н7 = Зс / РК * 100%, где

Зс — совокупная задолженность по кредитам относительно одного контрагента

Нормативное значение Н7 не должно превышать 25%

Норматив больших кредитных рисков

Устанавливается с целью ограничения концентрации кредитного риска по отдельным контрагентом или группой связанных контрагентов Кредитный риск, который взял банк на одного контрагента или группу связанных конт трагентив, считается большим, если сумма всех требований банка к этому контрагента или группы связанных контрагентов и всех внебалансовых обязательств, предоставленных банком относительно этого контрагента или группы эт ‘ связанных контрагентов, составляет 10 процентов и более регулятивного капитала банку

Читайте так же:  Можно ли алименты выплачивать на счет ребенка

Н8 = Зв / РК * 100%, где Зс — совокупная сбалансированность по крупным кредитам

Нормативное значение Н8 не должно превышать 8 кратного размера регулятивного капитала банка Если норматив больших кредитных рисков превышает 8-кратный размер регулятивного капитала, то требования к норма ативу адекватности регулятивного капитала (Н2) автоматически повышаются:

если превышение составляет не более 50 процентов, то требования к норматива адекватности регулятивного капитала (Н2) удваиваются, если превышение более 50 процентов, то требования к нормативу аде екватности регулятивного капитала (Н2) утраиваются

Норматив максимального размера кредитов, гарантий и поручительств, предоставленных одному инсайдеру

Устанавливается для ограничения риска, который возникает при осуществлении операций с инсайдера-ми, что может привести к прямого и косвенного влияния на деятельность банка (Инсайдер- физическое или юридическое лицо, имеющее доступ к конфиденциальной информации о деле банка благодаря своему служебному положению) является Н9 = 3ин

РК * 100%, где Зин — совокупная задолженность по кредитам в одном инсайдера

Нормативное значение Н9 не должно превышать 5%

. Продолжение таблицы 117

Норматив максимального совокупного размера кредитов, гарантий и поручительств, предоставленных инсайдерам

Устанавливается для ограничения совокупной суммы всех рисков по шсайдерив Чрезмерный объем совокупной суммы всех рисков по инсайдерам приводит к концентрации рисков и угрожает сохранению регулятивного в капитала банку

Н10 = СЗин / РК * 100%, где СЗин — совокупная задолженность по кредитам по всем инсайдеров

Нормативное значение Н10 не должно превышать 40%

Норматив инвестирования в ценные бумаги отдельно за каждым учреждением

Устанавливается для ограничения риска, связанного с операциями вложения средств банка в уставные фонды учреждений, что может привести к потере капитала банка

Н11 = Кин / (ЖК ЦБ Вак) *

Кин — средства, которые инвестируются на приобретение акций отдельно за каждым учреждением, ЦБ — ценные бумаги в портфеле банка на продажу и инвестирования, вложенных в капитал других учреждений в размере 10% и более стат уставного капитал

Нормативное значение Н11 НЕ имеет превышать 15%

Норматив общей суммы инвестирования Устанавливается для ограничения риска, связанного с операциями вложения (прямого или косвенного) средств банка в уставные фонды других юридических лиц, что может привести к потере капитала ба анк.

Этот норматив характеризует использование капитала банка для приобретения акций (паев / долей) любого юридического лица

Н 12 = Кин / (ЖК ЦБ Вак) * 1

Кин — средства банка, инвестируемых на приобретение акций любых юридических лиц

Нормативное значение Н12 не должен превышать 60%

Н13

Норматив риска общей открытой (длинной / короткой) валютной позиции

Устанавливается для ограничения риска, связанного с проведением операций на валютном рынке, что может привести к значительным потерям банка

Н13 = ВП / РК * 100%, где ВП — общая открытая валютная позиция по всем иностранным валютам в гривневом эквиваленте

Н13-1 — риск общей длинной валютной позиции, НИ3-2 — риск общей короткой открытой валютной позиции

Н13 — должно быть не более 30%, Н13-1 — масс быть не более 20%, НИ3-2-должно быть не более 10%

[2]

Соотношение доходов и расходов характеризует прибыльность, которая является элементом банковской стабильности

Для коммерческих банков оценивания доходности осуществляется с помощью системы соответствующих показателей (табл. 118)

. Основные показатели для оценки доходности коммерческих

Наименование показателя

Содержание показателя

Характеризует соотношение чистой прибыли банка

(прибыли после налогообложения) и активов банка;

показывает, сколько чистой прибыли дает единица активов банка

Характеризует эффективность работы менеджеров банка;

показывает, как они справляются с задачей получения

чистой прибыли с активов банковского учреждения

3 процентных маржа

Показывает, насколько успешно банк выполняет функцию

посредника между вкладчиками и заемщиками и насколько острая конкуренция на денежном рынке, участником которого является учреждение банка Усиление конкуренции приводит к сокращению разницы между доходами за акты ивамы и расходами по пассивам Этот показатель определяется по формулируетє:

Процентные доходы Процентные расходы доходной ативы Платные пассивы

на одну акцию ЧТА

Характеризует прибыль на одну акцию

5 Чистая процентная

В анализе прибыльности банка используют также

такие показатели, как чистая прибыль на одну акцию (ЧТА) и чистая процентная маржа (ЧПМ) ЧПМ — это отношение процентной маржи (SРRЕD) к активам банка на размер процентной маржи влияют такие факторы, я как состав и объем привлеченных средств, размер кредитных и других вложений и источников их образования по срокам платежей, а также по степени срочности пересмотра процентных прудахк

Между доходностью и риском существует прямая зависимость, и поэтому поиск оптимального их соотношения в современных условиях рассматривается как важнейшая задача руководства каждого банка. В ходе решения дил леммы»прибыль — риск»банки выбирают одну из альтернативных стратегий стратегій:

1. Деятельность сопровождается повышенным риском (существует угроза ущерба), но есть возможность получить максимальную прибыль;

2 минимальных снижается риск и стабилизируются доходы. Стратегия получения максимальной прибыли предусматривает

сознательное принятие риска, характеризуется аккумулятивными тенденциями и реализуется путем применения несбалансированных подходов к управлению активами и обязательствами коммерческого банка. Основное за авдання управления по первому стратегией — предотвращение ситуации, при которой допустимый риск перерастает в катастрофический, угрожая банка банкротствем.

. Стратегию минимального риска выбирают тогда, когда уровень доходности банка удовлетворяет руководство и акционеров, а главной целью является стабилизация финансовых результатов

В процессе реализации любой из стратегий используются две группы методов — методы управления структурой баланса и методы управления, связанные с проведением внебалансовых финансовых операций ( (страхование, хеджирование, арбитраж с контролируемым риском.

Основные показатели эффективности деятельности банка

Современный банк выполняет более 180 различных операций, а состояние дел банка отражается в балансовом отчете банка.

Баланс состоит из двух частей:

— Правая сторона — пассивы (содержит источники привлечения средств и собственный капитал)

— Левая сторона — активы (направления использования привлеченных средств).

Балансы коммерческого банка состоят ежедневно, ежемесячно, ежеквартально.

На его основании контролируются:

а) формирование и размещение привлеченных и собственных средств;

б) состояние кредитных, расчетных, кассовых и других банковских операций;

в) эффективность деятельности банка.

Основными показателями, отражающими эффективность деятельности банка, являются показатели ликвидности, прибыльности, эффективности, качества активов, достаточности капитала и финансового левериджа.

Показатели ликвидности. Ликвидность характеризует способность банка отвечать по своим обязательствам в сроки и без потерь, то есть отражает способность банка обеспечить своевременное выполнение своих денежных обязательств перед клиентами банка. Коммерческие банки должны соблюдать определенные уровней ликвидности.

Нормы ликвидности устанавливаются как отношение различных статей активов баланса банка ко всей суммы или в определенных статей пассивов, или, наоборот, пассивов к активам.

Норму ликвидности еще называют коэффициентом ликвидности. Это показатель, характеризующий способность банка превращать свои активы в наличные деньги для удовлетворения требований вкладчиков относительно получения своих вкладов и потребностей клиентов в ссудах.

Показатели доходности активов и подоходного капитала измеряют способность банка генерировать собственный капитал для обеспечения роста и преодоления экономических трудностей. Большинство банков имеют показатель ROA: 0,5-1,5%, показатель ROE — 10-20%.

Читайте так же:  Акт осмотра товара при возврате потребителем

Если показатель ROE намного превышает показатель ROA, то это свидетельствует о незначительном размер собственного капитала в общем объеме.

Основными показателями эффективности деятельности банка являются показатели прибыльности, чистый спрэд и чистая маржа.

Чистый СПРЕД (SPRED) отражает, насколько эффективно банк выполняет свою основную функцию посредника между вкладчиками и заемщиками и учитывает только активы, по которым начисляются проценты, и пассивы, по которым уплачивается процент:

Чистая маржа определяет способность банка получать прибыль за счет привлечения на выгодных условиях ресурсов и последующего эффективного использования.

Для оценки эффективности различных видов деятельности банка используют чистую процентную маржу, непроцентных и операционную.

[3]

Видео (кликните для воспроизведения).

Уровень доходности напрямую связан с уровнем риска. Высокий уровень риска дает возможность получить повышенную прибыль, однако не исключает возможность потери. Минимизация уровня риска позволяет получить невысокий, но стабильный доход.

По степени ликвидности активы банка можно объединить в три группы: активы в непосредственно ликвидной форме, легко и трудноликвидные активы.

Активы в непосредственно ликвидной форме — это кассовый резерв наличности и средства на текущем счете в центральном банке, поскольку коммерческие банки могут в любое время изъять эти средства наличными. Кассовый резерв наличности и средства на текущем счете в центральном банке есть незанятыми активами коммерческих банков, не приносят им прибыли. Поэтому коммерческие банки стараются держать минимум своих ресурсов в виде активов в непосредственно ликвидной форме. Этот минимум необходим для обеспечения своевременного возврата вкладов и бесперебойного выполнения расчетов с другими коммерческими банками через центральный банк в условиях нормального обратного притока ссуд и новых взносов. Обычно кассовый резерв наличности и средств на текущем счете в центральном банке (без обязательных резервов) не превышает 10% всех пассивов коммерческих банков.

Поскольку активы в непосредственно ликвидной форме составляют сравнительно небольшую часть заемных средств и не всегда могут пополняться за счет новых вкладов, определенную часть заемных средств коммерческие банки должны размещать таким образом, чтобы в случае необходимости их можно было легко и без потерь превратить в наличные, то есть определенная часть банковских активов должна быть легколиквидной.

Из всех занятых активов наиболее ликвидными являются ссуды до востребования, учет векселей и краткосрочные ссуды. Возврата ссуд до востребования банк может потребовать в любое время. Учет векселей осуществляется банками ежедневно, и поскольку векселя являются краткосрочными обязательствами (в основном со сроками платежа до трех месяцев), то каждый наступают сроки платежа по ранее учтенным векселям.

Наименее ликвидными статьями активов коммерческих банков выступают средне- и долгосрочные ссуды, а также инвестиции в ценные бумаги. Последние теоретически могут быть всегда превращены в наличные, но практически такое преобразование не всегда осуществляется без потерь. Реализация же ценных бумаг по ценам, ниже цен приобретения, может привести к банкротству банка.

Ликвидность банковских активов и их доходность взаимно противоположны. Активы в непосредственно ликвидной форме (наличные в кассе и средства на текущем смете в центральном банке) вовсе не приносят прибыли, а наиболее ликвидные заняты активы (ссуды до востребования) приносят наименьший доход. Наиболее доходные долгосрочные ссуды и инвестиции в ценные бумаги являются наименее ликвидными статьями активов.

Для эффективного выполнения банковской системой своей основной миссии каждая банковское учреждение должна соблюдать сбалансированного соотношения между собственными и привлеченными средствами, постоянно улучшать качество активов. Недостаточное внимание к качественному состоянию портфеля банковских активов является основной причиной убыточной деятельности банков и как следствие — банковских банкротств.

Стремление банков поместить максимум средств в наиболее доходные статьи активов ведет к ухудшению их ликвидности, что может привести к банкротству. Банкротство банков подрывает доверие к ним вкладчиков и тем самым еще больше усложняет функционирование банковской системы, является своего рода нервной тканью всего народного хозяйства. Поэтому в развитых странах наблюдается все более активное вмешательство государства в банковскую сферу по поддержке ликвидности банковских активов. Это вмешательство осуществляется в формах разного рода мероприятий:

— Введение системы государственного страхования депозитов;

— Запрет инвестиций в акции и облигации промышленных и торговых компаний;

— Законодательное установление минимальной нормы легколиквидних статей активов и пассивов банков.

Такую же цель преследует и установление норм обязательных резервов коммерческих банков в центральном банке.

Итак, балансирование между доходностью и риском, то есть поиск оптимального их соотношения, — является одним из важных и сложных задач стабилизации и эффективной деятельности банка.

Дата добавления: 2018-05-12 ; просмотров: 78 ; ЗАКАЗАТЬ РАБОТУ

Оценка эффективности деятельности банка

Оценка эффективности банковской деятельности является одним из важнейших заданий экономического анализа, решение которого основывается на применении метода коэффициентов. Сущность метода коэффициентов заключается в построении системы взаимосвязанных показателей, которые всесторонне характеризуют состояние и динамику объекта исследования. Рассчитанные коэффициенты дают возможность финансовому аналитику углубить выводы о финансовом состоянии банка, поскольку абсолютные значения дают полную картину лишь в исключительных случаях.

Показатели эффективности рассчитывают по результатам деятельности банка за год. При расчетах за квартал или полугодие показатели необходимо приводить до годового уровня.

Основными показателями, которые характеризуют прибыльность банка, являются такие:

Ø норма прибыли на капитал (рентабельность капитала);

Ø рентабельность (прибыльность) активов;

Ø рентабельность расходов;

Ø чистая процентная маржа;

Ø уровень другого операционного дохода.

Эти показатели и рассмотренные выше коэффициенты общей доходности активов и доходности процентных активов дают возможность достаточно полно охарактеризовать деятельность банка с точки зрения ее эффективности.

Норма прибыли на капитал (Rк) характеризует эффективность использования капитала и рассчитывается как отношение чистой прибыли (ЧП) к балансовому капиталу (К). Данный коэффициент показывает, сколько чистой прибыли приходится на 1 грн капитала банка и характеризует экономическую отдачу капитала. В мировой практике норма прибыли на капитал (ROE) является основным показателем эффективности деятельности банка. Норма прибыли на капитал рассчитывается по формуле:

Банк работает эффективно в том случае, когда значение показателя не менее 15 %.

Рентабельность активов (Rа) определяется отношением чистой прибыли к совокупным активам банка, то есть к ресурсам, которые управляются. Данный показатель отображает внутреннюю политику банка, профессионализм его менеджеров, которые поддерживают оптимальную структуру активов и пассивов с точки зрения доходов и расходов. Поэтому в мировой практике многие специалисты считают данный показатель (ROA) наилучшим показателем для оценивания эффективности работы менеджеров банка.

Банк эффективно использует имеющиеся ресурсы в том случае, когда значение показателя не менее 1 %.

Группа частичных показателей (по типам клиентов, видам операций и тому подобное) отношения прибыли к средней сумме активов или прибыли к средней сумме доходных активов являет собой значительную информационную ценность в оценке результативности производства и реализации отдельных услуг и деятельности банка в целом. Тенденция роста данных показателей обеспечивается высоким качеством менеджмента, увеличением операционных рисков (экономически оправданных или нет).

Читайте так же:  Недостача после инвентаризации

Рентабельность расходов (Rв) определяется как отношение прибыли к расходам. Этот показатель характеризует уровень отдачи расходов банка и оценивает сумму прибыли, которая приходится на единицу расходов.

Чистый спрэд (ЧС) характеризует уровень согласованности процентной политики банка по кредитным и депозитным операциям. Анализ чистого спрэда связан с процентной политикой банка, которая отображается в динамике процентных ставок по активным и пассивным операциям. Чистый спрэд — это разница между средними процентными ставками, полученными и оплаченными. С его помощью определяется необходимая минимальная разница между ставками по активным и пассивным операциям, который даст возможность банку покрыть расходы, но не принесет прибыль (минимальное значение показателя 0). Оптимальное значение показателя не менее 1,25 %.

где ПД — процентные доходы по кредитным операциям;

КП — кредитный портфель;

ПВ — процентные расходы по депозитам;

ПЗ — процентные обязательства.

Чистая процентная маржа (ЧПМ) дает возможность оценить способность банка образовывать чистый процентный доход, используя общие активы. До некоторой степени можно считать, что этот показатель характеризует эффективность структуры активов банка. Чистая процентная маржа вычисляется как отношение чистого процентного дохода (ЧПД) к общим активам банка (А) :

Сущность центральных банков, их структура
Возникновение центральных банков исторически связано с централизацией банкнотной эмиссии в руках немногих наиболее надежных, пользовавшихся всеобщим доверием коммерческих банков, чьи банкноты могли успешно выполнять функцию всеобщего кред .

Имидж, паблисити Белгородского филиала ОАО «Банк Москвы»
Паблисити — это публичная известность. Иногда понятия паблисити и ПР используют как синонимы, хотя они не эквивалентны. ПР — это процесс, деятельность или сфера деятельности. Пабли­сити, или публичная известность может рассматриваться как .

Мероприятия по совершенствованию деятельности Национального Банка Республики Казахстан в современных условиях
Среди основных задач Национального Банка в 2006-2007 годах – дальнейшее развитие финансовых рынков. Будет продолжена работа по развитию инфраструктуры страхового рынка и активизации деятельности его профессиональных участников (страховых .

Эффективность работы банка (стр. 1 из 4)

Тема 12. Эффективность работы банка.

Существует несколько определений «эффективности», которые встречаются в финансовой литературе: Эффективность способность достигать ранее определенной цели (независимо от того, какой ценой это было сделано); Эффективность оптимальное соотношение затраченных ресурсов и полученных результатов (независимо от того, была ли достигнута поставленная цель); Эффективность обобщающий показатель, характеризующий общее состояние организации, включая финансовые и нефинансовые параметры, достигнутый уровень развития и перспективы.

Эффективность работы банка определяется рентабельностью проводимых им операций и его способностью максимизировать прибыль при соблюдении необходимого уровня рисков. Рентабельность отражает положительный совокупный результат деятельности банка в хозяйственно-финансовой и коммерческих сферах.

Прибыль главный показатель результативности работы банка. Разность между доходами и расходами коммерческого банка составляет его валовую прибыль. Потребность в максимизации прибыли от собственной деятельности диктуется необходимостью покрытия всех издержек банка (в том числе убытков, связанных с невозвратом банковских активов), формирования дивидендов для выплаты акционерам, а также необходимостью создания внутрибанковского источника роста собственного капитала банка.

Прибыльная деятельность банка является показателем успешности его работы и, следовательно, может послужить важным фактором формирования его репутации, что не только будет способствовать привлечению новых акционеров, но и укрепит доверие клиентов.

Целью управления банком является обеспечение условий для получения им желаемых результатов при поддержании одновременно необходимого уровня финансового состояния.

Финансовое состояние банка — обобщающая, комплексная характеристика банка — отражает уровень соблюдения банком в своей деятельности ограничений (минимального размера абсолютной и относительной величины капитала, уровня присущих активам рисков и ликвидности, стоимости приобретения пассивов, общего риска и т.д.)

Для оценки эффективности деятельности банка, экономической эффективности его управления проводится финансовый анализ.

Объекты финансового анализа коммерческого банка

Рис.1 Состав основных объектов финансового анализа в банке

Уровень финансового состояния банка оценивается на основе анализа бухгалтерской и финансовой отчетности, а также информации, содержащейся в различных унифицированных отчетах о деятельности банков, разрабатываемых Центральным банком. В соответствии с Законом «О банках и банковской деятельности» (ст. 43) кредитная организация представляет в Банк России годовой отчет (включая бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках) после подтверждения его достоверности аудиторской организацией.

Годовой отчет кредитная организация публикует в открытой печати.

Бесспорным достоинством отчетов является возможность сравнения соответствующих показателей различных банков между собой.

Однако для получения полной и более объективной оценки деятельности банка для собственных его целей необходимо проведение обобщающего комплексного анализа всех сторон деятельности банка, а также качества управления.

Основополагающими принципами анализа являются: системность, комплексность, объективность, конкретность, точность, плановость, оперативность.

1. Подготовительный этап.

Этот этап является определяющим для дальнейшего анализа и в полной мере определяет его качество и полноту. Его специфика заключается в постановке задачи и определении цели исследования.

Следующим аспектом является определение круга специалистов, способных заняться изучением данной проблемы, правильное распределение и закрепление за ними вопросов, требующих изучения. В этом случае большую роль играют профессионализм специалиста, его навыки, чутье, практический подход к оценке того или иного явления.

Следующий блок вопросов этого этапа — подготовка и отбор информации. Эта работа должна вестись по двум направлениям: внутреннему (использование разнообразной внутрибанковской информации) и внешнему (использование внешних источников информации). На этом этапе должны быть задействованы все владеющие или соприкасающиеся с рассматриваемым вопросом структурные подразделения банка, в том числе и информационно-аналитическая служба. Из имеющейся информации необходимо уже на предварительном этапе отобрать наиболее характерную для данного вопроса информацию. Одновременно проводится «ревизия» программного обеспечения, изучаются возможности встроить конкретную задачу к имеющимся программным продуктам с целью максимального сокращения времени на ее обработку. Важный момент — разработка макета итогового табличного и графического материала с целью достижения наибольшей наглядности, а следовательно, и информированности аналитика.

И, наконец, должны быть отработаны организационные детали: заранее оговорены сроки проведения анализа. Форма заключительного документа, согласованы взаимоотношения различных подразделений, участвующих в анализе. Неурегулированность этих вопросов может несколько снизить качество и итоговый результат.

2. Предварительный этап.

На этом этапе осуществляется информационная подготовка анализа. На начальном этапе весь объем информации по возможности проверяется на достоверность, полноту, производится ее вторичный отбор. Дальнейшая работа строится на проведении группировки показателей, комбинации нескольких видов данных с целью выявления закономерностей, структурирования информации.

Важным является расчет различных относительных и абсолютных показателей, динамика которых должна быть представлена в таблицах. Выбор показателей зависит от целей анализа и от имеющейся экономической базы. Обязательным условием и одновременно элементом творчества на данном этапе можно считать подготовку дополнительных данных для проведения сравнительного анализа на последующем этапе.

Читайте так же:  Банкротство ип порядок процедура последствия

Рис. 2. Этапы анализа деятельности коммерческого банка

Это наиболее сложный и творческий этап проведения анализа, который заключается в описании полученных данных и дополнительной информации. В зависимости от целей исследования анализ может включать изучение отдельных сторон деятельности банка (экспресс-анализ) или комплексный анализ, раскрывающий все основные аспекты деятельности кредитного учреждения. Чрезмерное переполнение аналитического материала цифровыми данными рассеивает внимание и снижает результат от восприятия такой информации. При наличии информации о банках-конкурентах целесообразно один из разделов исследования посвятить проблеме конкурентной позиции коммерческого банка, сравнить его деятельность по анализируемому направлению с показателями других банков.

Этот этап является логическим завершением предыдущего этапа. Результаты аналитического исследования окончательно оформляются, подводятся итоги, готовятся прогнозы и рекомендации. Одновременно дается оценка принятым решениям и уровню менеджмента коммерческого банка. Это достаточно сложный и ответственный этап, для дачи заключения ограничиться только рекомендациями специалистов структурных подразделений нельзя, на этом этапе следует подключить экспертный совет банка, который должен подготовить окончательный вариант рекомендаций, предварительно просчитав эффект от принимаемого решения на условном примере.

Финансовый анализ в той или иной мере является содержанием деятельности большей части банковских специалистов. Реализация аналитических функций в кредитных организациях осуществляется через соответствующие структурные подразделения. Чаще всего аналитическая работа в банках организуется по смешанному принципу, т.е. создаются специальные структуры для проведения анализа и в основных структурных выделяются отделы, подотделы, секторы, группы специалистов, обязанностью которых является выполнение аналитических функций. При этом более высокий уровень специализации проведения аналитической работы, т.е. создание специальных аналитических подразделений, безусловно, позволяет существенно повысить его уровень

Информационная база финансового анализа

Для того чтобы дать обоснованную оценку положения дел в коммерческом банке необходимо располагать достаточной и реальной информацией о его деятельности. Основными требованиями, предъявляемыми в настоящее время к анализируемой информации, являются: достоверность, полнота, непрерывность, сопоставляемость.

Анализ кредитного учреждения строится из разного рода отчетных данных, формируемых и направляемых банком в различные инстанции и разнообразным контрагентам. При этом субъектами анализа выступают сами банки, Центральный банк РФ, как основной надзорный орган, независимые аудиторские фирмы, властные структуры, реальные и потенциальные клиенты, учредители и акционеры, рейтинговые агентства, налоговые органы статистики, средства массовой информации.

Информационной базой финансового анализа в коммерческом банке является вся система информации, используемая в финансовом управлении. Формирование информационной базы финансового анализа должно происходить за счет внутренних и внешних источников информации.

7.5. Эффективность деятельности коммерческого банка

отражает положительный совокупный результат деятельности банка в хозяйственно-финансовой и коммерческих сферах.

Прибыль — главный показатель результативности работы банка. Раз­ность между доходами и расходами коммерческого банка составляет его валовую прибыль. Именно показатель валовой прибыли (т.е. без учета уплаты налогов и распределения остаточной прибыли) дает характери­стику эффективности деятельности коммерческого банка.

Потребность в максимизации прибыли от собственной деятельности диктуется необходимостью покрытия всех издержек банка (в том числе убытков, связанных с невозвратом банковских активов), формирования дивидендов для выплаты акционерам, а также необходимостью созда­ния внутрибанковского источника роста собственного капитала банка.

Кроме того, прибыльная деятельность банка является показателем успешности его работы и, следовательно, может послужить важным фак­тором формирования его репутации, что не только будет способствовать привлечению новых акционеров, но и укрепит доверие клиентов.

Результаты деятельности коммерческих банков, все произведенные расходы и полученные доходы в истекшем финансовом году учитыва­ются по счету прибылей и убытков.

Данный документ позволяет исследовать структуру и соотношение отдельных статей доходов и расходов банка, а также их групп, провести анализ доходности конкретных операций банка и пофакторный анализ прибыли коммерческого банка.

В доходной части можно выделить три группы статей:

1) доходы от операционной деятельности банка (от межбанковских операций, операций с клиентами, ценными бумагами, лизинго­вых операций); они в свою очередь делятся: на процентные до­ходы (полученные по межбанковским ссудам или поступившие по коммерческим ссудам) и непроцентные доходы, в том числе: доходы от инвестиционной деятельности (дивиденды по ценным бумагам, доходы от участия в совместной работе предприятий и организаций и пр.); доходы от валютных операций; доходы от полученных комиссий и штрафов;

2) доходы от побочной деятельности, т.е. от сдачи в аренду служебных и других помещений, оборудования, временно оказавшихся сво­бодными, а также предоставление услуг небанковского характера;

3) доходы, отраженные по ряду статей и не заработанные банком, использованные резервы, результаты от переоценки долгосроч­ных вложений.

Расходная часть счета прибылей и убытков может быть сгруппиро­вана следующим образом:

1) операционные расходы, к которым относятся проценты и ко­миссионные, выплаченные по операциям с клиентами (включая

банки), по привлечению долгосрочных займов на финансовых рынках и др.;

2) расходы, связанные с обеспечением функционирования банка, включающие административно-хозяйственные расходы и амор­тизационные отчисления по установленным нормам;

3) расходы на покрытие банковских рисков, к которым относится создание резервов на покрытие кредитных потерь и прочих убы­точных операций.

Если группировать валовые доходы и расходы банка по принципу «процентные» и «непроцентные», то процентные доходы — это получен­ные проценты в рублях и валюте, а расходы — это начисленные и упла­ченные проценты в рублях и валюте.

Группировка статей доходов и расходов банка по активу и пассиву его баланса представлена на рис. 7.5.

Рис. 7.5. Финансовые результаты деятельности коммерческого банка

Приведенная группировка доходов и расходов счета прибылей и убыт­ков банка не является единственной, но она позволяет судить о методе формирования прибыли банка и перспективах сохранения или измене­ния рентабельности его деятельности. Для банков США предусмотрено указание сальдирующего результата от операций с ценными бумагами, после чего выводятся чистая прибыль и доход на одну акцию.

В зарубежных банках параллельно со счетом о прибылях и убытках, как правило, составляется так называемый баланс усредненных капита­лов, который представляет собой аналитическую таблицу и не является официальным элементом отчетности. Данный баланс используется для аналитических целей самим банком. Его построение характеризуется рядом особенностей.

Статьи баланса группируются: в активе — на приносящие и не приносящие доход, в пассиве — на оплачиваемые и неоплачиваемые. Такое построение баланса облегчает оценку доходности банка. Более высокий удельный вес в активе статей, не приносящих доход, снижает доход, однако увеличивает ликвидность банка. Значительный объем неоплачиваемых средств в пассиве увеличивает доходность, но снижает ликвидность.

[1]

В балансе операции банка увязываются с доходами и расходами по ним. Поэтому он является ценным документом не только для иссле­дования доходности деятельности банка в целом, но и по отдельным группам операций.

Баланс усредненных капиталов с использованием данных резуль­тативного счета позволяет рассчитать минимальную доходную маржу банка, которая дает ему возможность покрыть необходимые расходы, но не приносит прибыль. Этот показатель называется «мертвой точкой доходности банка». При расчете данного показателя учитываются также: ^ общие расходы банка (административно-хозяйственные); ^ страховые резервы, амортизационные отчисления и т.д.; ^ прочие доходы, не отраженные в балансе, а учитываемые по за­балансовым счетам (комиссии, возврат по убыточным операциям предыдущих финансовых лет, побочные доходы банка); ^ сумма актива баланса;

Читайте так же:  Наследование интеллектуальных прав

^ сумма статей актива, не приносящих дохода. Если рассматривать структуру отчета о прибылях и убытках банка с позиций управления банковскими операциями, то она принимает следующий вид (рис. 7.6).

Такая схема отчета о прибылях и убытках включает доходные и рас­ходные статьи, отражающие основные обобщенные операции банка и процесс формирования прибыли с указанием получаемой прибыли на промежуточных этапах.

Проанализировав эту схему, можно сделать вывод о том, что доходом банка от основной деятельности является доход от полученных процен­тов, а расходами считаются расходы по выплате процентов.

Доходами (убытками), связанными с неосновной деятельностью, являются другие операционные доходы (убытки). Поскольку расходы по выплате процентов учтены как расходы по основной деятельности, из полученного текущего результата, равного сумме (разности) чистого процентного дохода и других операционных доходов (убытков), вычи­тается сумма операционных расходов, что дает чистый операционный доход (убытки). Из этого результата вычитается резерв на покрытие убытков по кредитам, после чего к полученному результату прибав­ляется (вычитается) прибыль (убытки) от непредвиденных событий. В итоге мы имеем чистый доход (убытки) банка до уплаты налогов. Далее из полученного результата вычитается налог, что дает чистую прибыль (убытки) банка за рассматриваемый период.

Подобная структура отчета о прибылях и убытках банка позволяет анализировать как абсолютные, так и рассчитываемые тем или иным образом относительные показатели доходов, расходов и прибыли банка по основным обобщенным позициям. Сравнение полученных данных с данными на начало отчетного периода, а также анализ тенденций их изменения за несколько отчетных периодов позволяют более обо­снованно подходить к оценке деятельности банка и принятию соот­ветствующих финансовых решений.

Регулирующие органы могут устанавливать для банков различные формы отчетов о прибылях и убытках, которые предоставляются для контроля их деятельности, а также для обеспечения возможности широ­кому кругу пользователей такой отчетности ознакомиться с основными результатами деятельности банков.

Банки привлекают средства, за использование которых они выпла­чивают своим вкладчикам и кредиторам доход, определяемый годовой ставкой процентов по депозитам и займам и купонной процентной ставкой по долговым обязательствам, которую также можно привести к эквивалентной годовой ставке процентов. Таким образом, все рас­ходы банка, затраченные на использование привлеченных им средств, по своей финансовой сущности являются по принятой терминологии процентными. Следовательно, если в таком отчете о прибылях и убытках банка появится обобщенная статья «Процентные расходы», в которой приведена полностью сумма процентов, выплаченных за использование привлеченных средств в отчетном периоде, то предшествующая ей статья «Процентный доход» должна учитывать все доходы, полученные при использовании банком привлеченных средств; разница между такими доходами и расходами действительно даст результат, который можно

Рис. 7.6. Отчет о прибылях и убытках банка

назвать чистым процентным доходом, или, иначе говоря, прибылью от операций банка, связанных с направлением всех привлеченных им средств в активные операции, приносящие процентный доход.

Другая составляющая анализа эффективности операций коммерче­ского банка — анализ процентной политики банка.

Процентная политика коммерческого банка отражается в динамике процентных ставок по его пассивным и активным операциям. Пас­сивные операции банка связаны с привлечением ресурсов. Ресурсная база формируется за счет таких привлеченных ресурсов, как вклады (депозиты) до востребования и срочные депозиты юридических и физических лиц, межбанковские кредиты, депозитные сертификаты, векселя. Устойчивую базу для развития активных операций банка составляют депозитные операции — вклады до востребования и сроч­ные, депозитные сертификаты, которые являются наиболее дешевыми ресурсами. Поэтому при оценке процентной политики коммерческого банка исследуется стоимость всех ресурсов и депозитных операций. Основные направления такого анализа:

^ изучение динамики, в том числе номинальной средней цены

ресурсов коммерческого банка; ^ изучение средней номинальной процентной ставки по привле­ченным ресурсам в целом и по отдельным их видам; ^ расчет реальной стоимости ресурсов, включая отдельные их виды; ^ анализ изменения доли процентного расхода по привлеченным

ресурсам в общем размере расходов коммерческого банка; ^ выявление основного фактора удорожания ресурсов банка. Расчет средней номинальной цены ресурсов и отдельных их видов позволяет выявить динамику цены — удорожание или удешевление ресурсов в отчетном периоде по сравнению с предшествующим, а также определить отклонение цены по отдельным видам ресурсов от средней. Кроме того, представляется возможным установить самый дорогой для банка вид ресурсов.

При определении стоимости ресурсов различаются номинальная (рыночная) и реальная их цена. Номинальная, или рыночная, цена — это процентные ставки, отражаемые в договорах и складывающиеся на рынке.

На их основе осуществляется начисление процентных платежей в пользу владельца ресурсов. Однако под воздействием ряда факторов ресурсы для банка обходятся дороже, нежели это предусмотрено в договоре по их привлечению.

Реальная (фактическая) — это цена, фактически складывающаяся для банка. Данная цена всегда превышает номинальную. Причиной этого являются:

• депонирование части привлеченных ресурсов в Фонде обязатель­ного резервирования (ФОР) ЦБР;

• отнесение на себестоимость банковских услуг расходов по про­центным платежам только в пределах нормы (учетная ставка + + 3%);

По состоянию на сегодня норма депонирования в ФОР составляет 3,5% всех привлеченных средств.

Тогда с учетом отчислений в ФОР реальную цену ресурсов можно рассчитать следующим образом.

Например, по обязательствам перед юридическими лицами:

ставка резервирования — 3,5%;

номинальная цена — 8%.

Реальная цена определяется из следующего соотношения:

х _ 3,5 100 _100^

Реальная стоимость межбанковского кредита формируется под влиянием действующей системы налогообложения. На себестоимость банковских операций относятся процентные платежи по межбанков­скому кредиту, исходя из ставки, равной учетной ставке ЦБР плюс три пункта. Процентные платежи сверх этой нормы покрываются прибылью банка, которая является объектом налогообложения.

Видео (кликните для воспроизведения).

При анализе процентной маржи следует исходить из ее назначения: маржа предназначена для покрытия издержек банка и рисков, включая инфляционный, создания прибыли и покрытия договорных скидок.

Источники


  1. Пауков, В.С. Лекции по судебной медицине / В.С. Пауков. — М.: Практическая медицина, 2018. — 372 c.

  2. Сю, Эжен Жертва судебной ошибки / Эжен Сю. — М.: Новелла, 2016. — 416 c.

  3. Научно-практический комментарий к Федеральному закону от 31 мая 2002 г. №63-ФЗ «Об адвокатской деятельности и адвокатуре в Российской Федерации» (постатейный); Юркомпани — М., 2012. — 520 c.
  4. Жмудь, Л. Я. Зарождение истории науки в античности / Л.Я. Жмудь. — М.: Издательство Русского Христианского Гуманитарного Института, 2017. — 424 c.
Показатели эффективности деятельности банка
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here