Образец договора беспроцентного займа от учредителя и организацией

Сегодня предлагаем помощь в вопросах на тему: "Образец договора беспроцентного займа от учредителя и организацией". При возникновении вопросов их можно в любое время задать нашему дежурному сотруднику.

Договор беспроцентного займа с учредителем — скачать образец

Договор беспроцентного займа с учредителем образец скачать можно в этой статье. Благодаря данному договору бизнесмен в какой-то степени страхует свои личные средства от невозврата и в то же время развивает предприятие. В статье подробно раскрываются особенности этого финансового инструмента.

Договор займа между учредителем и ООО

Изучая § 1 гл. 42 ГК РФ, регулирующий отношения, связанные с предоставлением займов, и нормы ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998 № 14-ФЗ и сопоставляя их с договором займа между учредителем и организацией, можно сделать следующие выводы:

  • законом не запрещено оформлять такие договоры;
  • закон не ограничивает сроки займа и размеры передаваемых сумм;
  • закон не запрещает заключать договор безвозмездного характера.

Таким образом, в отношении подобного типа договора займа действует принцип «что не запрещено, то разрешено». Его участники вправе сами урегулировать все условия.

О последних изменениях в регулировании договора займа можно узнать, прочитав нашу статью Изменения в договоре займа с 2018 года.

Учредитель и учредитель —директор ООО в качестве займодавца: есть ли разница

Решение о необходимости дополнительных вложений в организацию в виде оформления займа принимается на собрании учредителей ООО.

Договор займа между учредителем и ООО, образец которого приведен в данной статье, оформляется стандартным образом: одной стороной сделки является учредитель (им может быть физическое или юридическое лицо), а другой — организация. Реквизиты указываются соответствующие.

Возможна ли ситуация, в которой заем предоставляет учредитель, являющийся директором ООО?

В 2004 году судом был рассмотрен спор, который разрешился исходя из содержания п. 2 ст. 182 ГК РФ: «Представитель не может совершать сделки от имени представляемого в отношении себя лично. Он не может также совершать сделки в отношении другого лица, представителем которого он одновременно является» (постановление ФАС ЗСО от 15.01.2004 № Ф04/191-2632/А27-2003). Займодавец — директор ООО не смог вернуть свои деньги.

В 2006 году президиум ВАС РФ в постановлении от 11.04.2006 № 10327/05 по делу № А13-13712/04-22 пояснил, что согласно ст. 53 ГК РФ организация устанавливает, изменяет или прекращает свои права и обязанности через свои органы, действующие в соответствии с учредительными документами.

Все действия органов считаются действиями юридического лица.

Таким образом, действия директора организации как исполнительного органа считаются действиями организации, а не ее представителя. П. 2 ст. 182 ГК РФ в подобных спорах не применяется.

В таких случаях учредитель выступает займодавцем в качестве физического лица, а заемщиком — от имени организации.

Заем от организации учредителю: процентный и беспроцентный

Договор займа с учредителем имеет простую письменную форму и стандартные реквизиты договора.

Если в нем не указана процентная ставка и нет пункта о безвозмездности, то он будет рассматриваться в обороте как процентный договор займа. Процентная ставка будет начисляться по ключевой ставке, действующей на дату возврата займа (п. 1 ст. 809 ГК РФ).

Образец договора займа без указания на проценты можно скачать по ссылке: Образец договора займа без указания процентов

Если договор беспроцентный или ставка совсем небольшая (меньше 2/3 ставки рефинансирования), то считается, что учредитель приобрел материальную выгоду. Ему придется заплатить НДФЛ. Или, как вариант, сама организация удержит НДФЛ с зарплаты учредителя, если он является ее работником.

Образец договора займа от организации учредителю можно скачать по ссылке: Образец договора займа у организации учредителем.

Как оформить договор беспроцентного займа от учредителя организации: образец

Договор беспроцентного займа от учредителя оформляется классическим образом. В нем указываются:

  • время и место составления договора;
  • стороны;
  • сумма займа;
  • сроки его предоставления;
  • пункт об отсутствии начисления процентов;
  • права и обязанности сторон, другие согласованные условия;
  • реквизиты, подписи, печати сторон.

Для займодавца указываются Ф. И. О. и паспортные данные учредителя, а в поле «Заемщик» — полное наименование ООО и Ф. И. О.директора как его представителя.

В конце договора указываются полные Ф. И. О., паспортные данные, адрес проживания учредителя-займодавца и реквизиты организации-заемщика.

Образец договора беспроцентного займа между учредителем и организацией можно скачать по ссылке: Образец беспроцентного договора займа с учредителем.

Возможно ли предоставление займа без оформления договора

В случае возникновения спора между учредителем и организацией ввиду отказа последнего возвращать заемные средства, главной проблемой будет доказать факт предоставления денег в долг.

Понятно, что факт передачи денег от учредителя организации можно доказать с помощью приходного кассового ордера или платежного документа. В них как в первичных учетных документах отражается проведенная хозяйственная операция. Но будут ли эти документы сами по себе, без договора займа, означать, что учредитель предоставил организации средства взаймы?

ВС РФ в своем определении от 23.09.2014 по делу № 5-КГ14-63 указал, что платежные поручения и приходные кассовые ордера как документы, оформленные только одной стороной, сами по себе не свидетельствуют о заключении договора займа и не доказывают согласование сторонами заемных обязательств, а только подтверждают факт передачи денежной суммы.

Поскольку подлинник договора займа представлен не был, суд сделал вывод об отсутствии заемных обязательств сторон.

Похожей позиции придерживается 8 ААС, который ввиду отсутствия подлинника договора займа пришел к выводу о недействительности проведенной сделки (постановление 8 ААС от 03.07.2013 по делу № А70-2872/2011).

Между тем президиум ВАС РФ в своем постановлении от 05.04.2011 по делу № 16324/10 указал, что отсутствие оригинального договора займа в ситуации, когда доказана реальная передача средств заемщику, не влечет признание договора займа незаключенным. Соответственно, возврат полученных по этому договору денег обязателен.

Читайте так же:  Постельное белье возврат и обмен

Таким образом, позиция судов по поводу того, при каких условиях договор займа следует считать заключенным, противоречива.

Договор займа (процентного или беспроцентного) с учредителем организации является довольно гибким и удобным инструментом для распределения средств — как своих личных, так и рабочих. Он оформляется и исполняется как классический договор займа.

Как показывает практика, при возникновении споров по поводу невозврата заемщиком заемных средств займодавец должен доказать 2 факта:

  • наличие договорных заемных обязательствах;
  • предоставление займодавцем денежных средств.

Если какой-то из фактов доказан не будет, суд может признать договор незаключенным со всеми вытекающими последствиями.

Образец договора займа между ООО и учредителем

Если компании требуются финансы, и учредитель располагает необходимой суммой, целесообразно подготовить договор займа. Такое соглашение имеет немало преимуществ перед кредитом в банке. С одной стороны, компания получает финансы. С другой – заимодавец защищен от потери средств. Договор займа с учредителем составляется по общим правилам для деловых документов. В конце статьи можно скачать примерный образец.

Как выглядит пример документа

Порядок заключения договора процентного займа с учредителем регламентируется главой 42 Гражданского кодекса. Оформляется соглашение в письменном виде. Оно вступает в силу с момента вручения заемщику оговоренной суммы. В приложение к договору стоит составить акт приема, расписку или подобный бланк, фиксирующий факт передачи денег.

Пример бланка содержит:

  1. Дату и место подписания соглашения.
  2. Сведения о сторонах. Для физического лица указывают ФИО целиком, паспортные данные. В случае с юридическими лицами включают полное наименование организации и ФИО директора.
  3. Предмет договора. Вносится точная сумма и дата возврата. Здесь же следует указать, является ли заем беспроцентным. Если нет, написать размер ставки. Когда ставка не указана и упоминание о том, что заем беспроцентный, отсутствует, проценты начисляются в соответствии со ставкой рефинансирования на дату возврата.
  4. Права и обязанности. Заимодавец обязуется внести средства в день подписания договора. От заемщика ожидается, что он вернет деньги не позднее дня, следующего за истечением срока займа. По предварительному согласованию с заимодавцем он может вернуть всю сумму досрочно.
  5. Ответственность.
  6. Порядок внесения изменений, досрочное расторжение договора между ООО и учредителем.
  7. Разрешение разногласий.
  8. Заключительные положения.
  9. Реквизиты заимодавца и заемщика.
  10. Подписи сторон.

На практике возможны случаи, когда в качестве заимодавца и заемщика выступает одно и то же лицо – директор организации. Тогда ему нужно подписать документ с обеих сторон. Заимодавцем он выступает как физическое лицо, а заемщиком – как директор от лица организации.

Важные нюансы в договоре

В соответствии со статьей 809 Гражданского кодекса, заимодавец вправе получать проценты за предоставленные в пользование средства. Ставка должна быть прописана в документе. Когда проценты не отражены, начисляться они будут в размере ставки рефинансирования на день возврата средств.

Когда заключается возмездный договор, стоит подготовить для заемщика график выплат. Там понадобится учесть отдельно основной долг и проценты.

Когда заимодавец предоставляет финансы на конкретные цели, нужно прописать в договоре предназначение долга. В таком случае заемщик должен дать отчет об использовании полученных денег. Если он не пользуется заёмными средствами для достижения поставленной цели, заимодавец имеет право потребовать досрочный возврат.

И еще один момент – срок займа. Если в документе указана определенная дата, заемщик обязуется вернуть средства не позднее числа, следующего за крайним сроком. Когда конечная дата не указана, соглашение займа между ООО и учредителем считается бессрочным. Вернуть деньги заемщик должен в течение 30 дней с момента получения запроса от заимодавца.

Учет одолженных предприятием средств

Так как денежные средства, переданные организации в долг, должны быть возвращены, они не признаются доходом. Как следствие, они не подлежат налогообложению.

Поступление заимствованных средств отражают на следующих счетах:

  • субсчет 66.03 «Краткосрочные займы» (при сроке возврата до года);
  • субсчет 67.03 «Долгосрочные займы» (при сроке возврата более года).

Как уже упоминалось, если в документе не прописано, что заем беспроцентный, будет по умолчанию применяться ставка рефинансирования на дату возврата. С другой стороны, если заемщику не начисляются проценты, у него появляется выгода в виде суммы, которую он выплатил бы за пользование кредитными средствами. В случае с ООО это не влияет на размер налоговой базы. А значит налогообложению эта сумма не подлежит. Когда предоставляется определенная сумма учредителю от ООО, выгода облагается налогом на доходы.

Возможна ситуация, когда учредитель прощает долг компании. В таком случае появляется внереализационный доход. Он облагается налогом на прибыль. Это правило не распространяется только на учредителя, если в уставном капитале размер его доли более 50%.

Порядок получения и возврата средств

На основании определения, данного в главе 42 Гражданского кодекса, заем – это выдача ссуды на определенное время. По истечении этого периода заемщик обязуется вернуть полученную сумму. По согласованию сторон допускается досрочный возврат.

Если учредитель внес средства в уставный капитал, они становятся собственностью фирмы. Такой порядок действует и в случае, когда заимодавец и директор ООО – одно и то же лицо. Средства фирмы и руководителя как физического лица отделены друг от друга и учитываются независимо.

В соответствии с Указаниями Банка России № 3073-У от 7 октября 2013 года, деньги возвращаются учредителю-заимодавцу одним из следующих способов:

  • наличными деньгами, которые были получены с расчетного счета;
  • безналичным переводом.

Возврат одолженных средств наличными, полученными от оплаты услуг или продукции, не допускается.

Закон не запрещает учредителю простить долг компании. То же справедливо и при заключении договора займа учредителю. Стоит заметить, что прощение задолженности компании не дает никаких преимуществ заимодавцу. Если он планирует получить выгоду от своих вложений, расширение уставного капитала будет более целесообразным.

Подведем итог. Когда компании нужны средства на реализацию нового проекта или в других целях, выгоднее оформить заем у учредителя, чем брать кредит в банке. Если сумма дается без процентов, это нужно прямо указать в документе. Чтобы договора займа от учредителя образец скачать 2017, можно воспользоваться ссылкой, расположенной ниже. Грамотно составленный шаблон содержит точную сумму и срок возврата (либо упоминание, что заем является бессрочным).

Читайте так же:  Как рассчитать алименты на ребенка

Образец договора беспроцентного займа от учредителя

Беспроцентный договор займа от учредителя — скачать образец вы можете на нашем сайте — имеет ряд примечательных нюансов в части бухгалтерского и налогового учета. Изучим их.

Беспроцентный заем получен (выдан): проводки

Все расчеты по договору займа с учредителем оформляются с использованием счета:

  • 66 — если заем получен на период, не превышающий 12 месяцев;
  • 67 — если оформлен договор долгосрочного займа со сроком исполнения более 12 месяцев.

При получении (выдаче) беспроцентного займа от учредителя проводки, отражающие факт оформления данного займа в бухучете организации, будут следующими:

1. При получении фирмой займа: Дт 51 (10, 41 — выбирается счет в зависимости от вида товарно-материальных ценностей, передаваемых по договору займа) — Кт 66 (если заем — краткосрочный, не более 12 месяцев), Кт 67 (если заем долгосрочный).

2. При возврате фирмой займа: Дт 66 (67) — Кт 51 (либо альтернативного ему счета).

При этом если фирмой получен беспроцентный заем от учредителя — проводки заметно отличаются от тех, что характеризуют сценарий, когда фирма — кредитор, а учредитель — заемщик. В этом случае применяются следующие корреспонденции счетов:

1. При выдаче займа: Дт 76 (если заем оформлен учредителю) — Кт 51 (и альтернативных ему счетов).

2. При возврате займа: Дт 51 — Кт 76.

Изучим теперь специфику налогообложения беспроцентного займа от учредителя.

Сомневаетесь в правильности оформления той или иной операции? На нашем форуме можно проконсультироваться по любому вопросу! Так, в этой ветке обсуждаем нюансы предоставления беспроцентного займа.

Беспроцентный заем от учредителя: налогообложение

При получении фирмой займа от владельца налоговый учет характеризуется следующими нюансами:

1. Получение займа в общем случае не формирует доходы организации, а возврат — не формирует расходы (подп. 10 п. 1 ст. 251, п. 12 ст. 270, подп. 1 п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ).

2. Если учредитель у фирмы единственный или же он владеет более чем 25% от ее уставного капитала, то он и фирма считаются взаимозависимыми лицами (подп. 2 п. 2 ст. 105.1 НК РФ).

В этом случае (и в иных, когда учредитель и организация признаются взаимозависимыми лицами) у учредителя появляется доход в виде недополученных процентов по займу (письмо Минфина России от 27.05.2016 № 03-01-18/30778). Размер процентов определяется по методам, отраженным в п. 1 ст. 105.7 НК РФ.

3. Начисление материальной выгоды — дохода предприятия при нулевой процентной ставке по займу не осуществляется (письмо Минфина РФ от 09.02.2015 № 03-03-06/1/5149).

В свою очередь, если беспроцентный заем выдан учредителю, то формируется материальная выгода от экономии на процентах, и с нее уплачивается НДФЛ — по ставке 35% (пп. 1 п. 2 ст. 212, п. 2 ст. 224 НК РФ).

Рассмотрим теперь то, в какой структуре может быть представлен договор по беспроцентному займу между учредителем и фирмой.

Где можно скачать образец договора займа?

Договор, о котором идет речь, содержит обычные для соглашений о займах элементы:

  • преамбулу;
  • разделы о предмете договора, правах и обязанностях сторон, ответственности, разрешении споров, заключительных положениях, реквизитах.

Важно включить в договор прямое указание на то, что он — беспроцентный. Иначе на него придется начислить проценты по ключевой ставке Банка России, которые, в свою очередь, сформируют налогооблагаемый доход кредитора (п. 1 ст. 809 ГК РФ).

Скачать образец договора беспроцентного займа от учредителя и узнать, каким образом указанное условие (и прочие ключевые положения договора) может отражаться в соглашении о займе на практике, вы можете на нашем сайте.

Файл договора доступен по ссылке ниже.

Учредитель вправе без каких-либо ограничений кредитовать свою фирму, в том числе по беспроцентным договорам займов. Если он и фирма — взаимозависимые лица, то ему придется уплатить налог с суммы недополученных процентов, исчисленных в порядке ст. 105.7 НК РФ.

Узнать больше о специфике корпоративных займов вы можете в статьях:

Получение беспроцентного займа от учредителя – образец договора в 2019 году

Благодаря действующему законодательству существует возможность получения займа от учредителя без процентов, что дает множество преимуществ на данном этапе заемщику, так как отдавать такой долг доступно частями без каких-либо дополнительных трат. Такая финансовая поддержка организации очень выгодна. При передаче денежных средств займа от учредителя к организации между сторонами заключается договор о беспроцентном займе, образец такого соглашения скачайте в данной статье ниже.

Что такое заем

Он имеет более общее понятие, нежели кредит, так как второй доступно оформить только с официальными финансовыми учреждениями, и он предполагает начисление и выплату процентов. Из всего этого следует, что кредит является тем же самым займом только с официальным учреждением.

Преимущества договора беспроцентного займа

Подписание договора о займе без процентнов в области бизнес-сферы имеет множество преимуществ:

  • Передача средств на возвратной основе предполагает отсутствие на такие средства распространения налогообложения;
  • Согласно такому документу нет необходимости за пользование средствами отчислять проценты;
  • Договор займа считается действительным с момента передачи денег по факту, а не с момента его подписания.

Важно: чтобы воспользоваться всеми преимуществами подобного соглашения необходимо его правильно составить, так как любая неточность приведет к плачевным результатам для любой из сторон.

Беспроцентный займ очень часто используется между учредителями и организацией. С помощью такой операции учредитель общества может официально профинансировать компанию, при этом организация не будет платить проценты по займу, как это будет в случае банковского кредита.

Видео (кликните для воспроизведения).

При передаче денежных средств свыше 1 000 рублей от учредителя к организации необходимо составлять договор, так как впоследствии не будет возможности доказать факт займа.

Читайте так же:  Накопительная часть пенсии по наследству

Как составить договор беспроцентного займа между учредителем и организацией

Сторонами такого соглашения могут выступать, как компании, так и их участники – в данном случае финансирование исходит от учредителя, значит, принимать средства будет компания.

Обязательства получателя денег в данном случае – возврат средств без дополнительной платы в срок, установленный договором займа.

Важно: чтобы договор по факту имел беспроцентную основу нужно включить в него соответствующее положение, иначе на основную сумму займа согласно ст. 809 ГК РФ начнется начисление процентов.

Нажмите для увеличения

Реквизиты

[3]

Договор обязательно должен содержать полную информацию о сторонах сделки:

  • Относительно учредителя необходимо указать его ФИО, адрес регистрации и проживания, ИНН, паспортные сведения;
  • В строке об организации указывается – юридический адрес, информация из учредительных документов, регистрационные данные, наименование организации, контактные сведения, ФИО учредителя.

Обычно договор формируется с содержанием типичных фраз – такое-то лицо, ФИО, именуемое, как заимодавец, и такая-то организация, в лице директора предприятия такого-то, именуемая как заемщик.

Предмет

В договоре займа предметом соглашения выступает сумма займа, при этом неплохо отметить, что она передается на беспроцентной основе. На самом деле, если в договоре не будет показан процент по заемной сумме, то по умолчанию считается, что он беспроцентный. Однако дополнительно рекомендуется данный момент уточнить в условиях соглашения.

Важно: заемную сумму, передаваемую от учредителя организации, необходимо указать прописью.

Этот же раздел обязательно должен содержать срок возврата займа.

Права и обязанности

Документ должен обязательно содержать пункт, об обязательстве получателя средств вернуть их в положенный срок, также здесь допустимо указать, что займ можно вернуть и досрочно.

В строке относительно заимодавца указывается, что он обязан передать деньги в течение определенного времени с момента подписания документа.

Заключительная часть

Этот раздел содержит информацию о:

  • Дате возврата средств;
  • О дате их передачи учредителем организации;
  • Количество подписанных экземпляров;
  • Условия, при которых допустимо внесение изменений в соглашение;
  • Количество прилагаемых документов.

В конце документа ставятся подписи сторон, при этом от имени компании подписывается уполномоченное лицо, от имени учредителя сам учредитель.

О чем нужно помнить, заключая договор займа от учредителя

В целом такое соглашение между сторонами ничем не отличается от типичного соглашения займа, единственное отличие, это его стороны – учредитель и организация.

Договор может дополняться приложениями с графиком погашения займа, с условиями пролонгации.

При этом подобные договора разделяются на краткосрочные и бессрочные:

  • Краткосрочные выдаются на короткий промежуток времени, при этом условие о соблюдении периода является основным;
  • В бессрочных не прописывается дата возврата, но они имеют некоторые особенности, так как долг необходимо возвратить по письменному требованию кредитора в течение месяца с момента получения уведомления.

Выплата

Данную сторону договора необходимо отдельно осветить, так как если погашение будет выполняться частями, то необходимо указать на периодичность взносов, с указанием числа платежа. К такому договору необходимо приложить график платежей, выполненный в 2-х экземплярах – по одному для каждой стороны.

Договор о беспроцентном займе от учредителя состоит из таких же пунктов, как и типовой кредитный договор, но в нем необходимо указать на определенную специфику соглашения – он безвозмездный и составляется между учредителем и организацией.

★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Образец оформления 2017 – 2018

Скачать образец договора беспроцентного займа от учредителя – word.

Вопросы и ответы о предоставлении беспроцентного займа организации

Вопрос 1: Учредитель является директором организации и хочет предоставить беспроцентный заем компании. Кто доложен подписать договор?

Ответ: Договор подписывается с одной стороны организацией в лице директора, с другой – учредителем. Получается, что на соглашении будет стоять подписи одного и того же человека. Чтобы придать законность сделке, следует привлечь третье лицо, например, заместителя директора или главного бухгалтера, который может поставить подпись от имени организации.

Вопрос 2: Организация на УСН получила от учредителя деньги по договору беспроцентного займа, в обозначенный срок долг погашен. Возникает ли у организации при этом какой-нибудь доход?

Ответ: Нет, не возникает. Доход при УСН – это экономическая выгода, в данной сделке таковая отсутствует: деньги получили и через какой-то срок отдали.

Вопрос 3: Организация получила беспроцентный заем от учредителя в валюте. Учредитель – это юридическое лицо. Деньги нужны для покупки иностранного оборудования. Заемные деньги в валюте получили в один день, оплатили поставщику уже в другой, когда действовал другой курс ЦБ РФ. В результате возникли курсовые разницы, как их учесть?

Ответ: Разницу от курса валют следует учесть в целях налогообложения во внереализационных доходах/расходах, в целях бухучета – в прочих дохода/расходах.

Задайте свой вопрос в комментариях ниже и получите на него ответ бесплатно!

Договор беспроцентного займа от учредителя: образец

Когда компании срочно нужны средства, и учредитель может их предоставить, можно заключить с ним договор беспроцентного займа. Аналогичный документ подойдет в случае, когда деньги потребовались учредителю. Чтобы не переплачивать средства, выплачивая проценты по кредиту, можно оформить заем. Эта сумма не будет облагаться налогом. Для бланка не предусмотрена унифицированная форма. Договора займа с учредителем беспроцентного образец скачать можно в конце статьи.

Как правильно составить договор

Составляется бланк точно так же, как обычный договор займа. Оформленный в письменном виде документ доказывает, что средства действительно были предоставлены в долг.

Договор включает следующие пункты:

  1. Город, где был составлен документ, и дата подписания.
  2. Данные сторон. Для физического лица указывают ФИО и реквизиты паспорта. В случае с организацией прописывают наименование и ФИО директора в качестве представителя юридического лица.
  3. Предоставленная сумма.
  4. Срок возврата.
  5. Отсутствие процентов.
  6. Права и обязанности.
  7. Прочие условия.
  8. Данные сторон и подписи.
Читайте так же:  Покупка квартиры которая находится в ипотеке

Порядок предоставления займов регулируется главой 42 Гражданского кодекса. В данной ситуации актуален закон №14-ФЗ от 8 февраля 1998 года «Об обществах с ограниченной ответственностью». На основании этих норм можно сделать вывод, что закон допускает оформление договоров займа между учредителем и ООО, займа учредителю от ООО, а также не ограничивает размер сумм и продолжительность сроков.

Важные моменты при заключении договора беспроцентного займа

Когда оформляется договор беспроцентного займа от учредителя, нужно учитывать ряд моментов. В общих случаях такие сделки считаются возмездными. Проценты начисляются в соответствии с размером ставки рефинансирования Центробанка на срок возврата средств. Чтобы от компании не требовалось выплачивать проценты, в документе прямо должно быть указано, что заем беспроцентный.

Другая ситуация – когда деньги даются в долг учредителю. Если составлен беспроцентный договор займа, выходит, что сотрудник получает выгоду, избежав уплаты процентов. Тогда нужно перечислять НДФЛ. Сделать это может либо сам учредитель, либо работодатель, удержав с его зарплаты налог.

Еще один момент, который важен с точки зрения налогообложения – валюта. Сделка между учредителем и организацией заключается в рублях. В результате изменения курса может возникнуть переплата. Ее учитывают в качестве нереализованной прибыли компании.

Возможна ситуация, когда кредитор является директором ООО. Если подписывается договор беспроцентного займа между учредителем и организацией, он будет выступать одновременно в качестве заимодавца и заемщика.

Предпочтительно, чтобы при оформлении документа присутствовала третья сторона. Свидетелем может выступать заместитель директора, главный бухгалтер или другие ответственные лица.

Основные виды соглашений

В случае с беспроцентными займами встречается всего два вида соглашений с учредителем.

Они разделяются на:

Краткосрочный договор предусматривает обозначение точной даты возврата средств. Он заключается на срок до года. Если на момент возврата у заемщика не оказывается средств и это предусмотрено документом, возможна пролонгация. Чтобы продлить действие условий, заключается дополнительное соглашение с указанием новой даты. После его подписания предыдущий документ теряет силу.

Краткосрочный договор предусматривает два варианта выплаты: либо всю сумму целиком, либо частями. Если заемщик будет возвращать ссуду постепенно, рекомендуется составить график платежей.

Бессрочный договор, как видно из названия, не содержит конкретной даты возврата средств. На практике возможно погашение задолженности по требованию заимодавца. Заемщик возвращает деньги в течение 30 дней с даты получения письменного запроса. Бессрочное соглашение подразумевает единовременную выплату взятых в долг средств.

Можно ли предоставить заем без письменного оформления

Составление договора беспроцентного займа между учредителями и организацией предпочтительно, так как это позволяет доказать, что средства были предоставлены в долг. Само по себе перечисление суммы легко подтвердить, представив приходной ордер или платежный бланк. Однако эти документы не указывают, что средства являются долгом.

В случае отказа предприятия возвратить принятые средства дело доходит до судебных разбирательств. Практика показывает, что нужно доказать два момента:

  • стороны взяли на себя обязательства;
  • заимодавец перечислил денежные средства.

Если один из этих фактов подтвердить не удается, суд может признать договор недействительным. А значит, вернуть свои деньги учредитель не сможет. Ввиду этого наличие письменного договора беспроцентного займа защищает кредитора от потери средств.

Освобождение должника от обязательств

В согласии со статьей 415 Гражданского кодекса, можно простить долг заемщику при условии, что это не затронет права иных кредиторов. Как и саму сделку, прощение рекомендуется оформить письменно.

Если аннулирован долг юридического лица, эта сумма становится его внереализационным доходом. Она подлежит налогообложению в соответствии с режимом, выбранным предприятием. Однако если заимодавец – физическое лицо, доля которого в капитале превышает 50%, налог не платится.

Получает ли учредитель, простивший долг, какие-либо преимущества? На самом деле нет. Ни на сами эти деньги, ни на прибыль от их вложения он претендовать не сможет.

[2]

Если долг прощен учредителю, который является сотрудником организации, он облагается НДФЛ. При этом удерживать налог будет организация.

Договор займа с учредителем предпочтительно оформлять в письменном виде. Шаблон включает точную сумму и порядок возврата. Обязательно подчеркнуть, что заем беспроцентный. Возможна передача средств как предприятием учредителю, так и наоборот. Письменный документ защитит права заимодавца и поможет подтвердить передачу средств в долг в случае судебного разбирательства. Далее можно скачать пример беспроцентного договора.

Беспроцентный заем от учредителя

Организация, в частности общество с ограниченной ответственностью, нередко нуждается в дополнительных средствах, направляемых впоследствии на ее развитие. Минимальный размер уставного капитала ООО – 10 тыс. руб. Решить проблему можно, увеличив уставный капитал или оформив банковский кредит. Однако такие действия занимают значительное время, кроме того, кредит банка влечет необходимость уплаты процентов по нему. В подобных случаях на помощь может прийти учредитель, предоставив своей организации беспроцентный заем.

Что говорит законодательство

Предоставление займов регулируется ГК РФ, гл. 42 § 1. Законодательство не запрещает учредителям предоставление займа своей организации, в том числе и беспроцентного. Подобные займы могут предоставляться на льготных условиях (длительные сроки возврата), заключаются достаточно быстро, не требуют оформления большого пакета документов, как в случае с банковским кредитом. Кроме того, беспроцентный заем сам по себе может быть учредителем «прощен», т.е. он откажется от возврата средств.

Договор займа должен быть заключен в письменной форме. Гарантией возврата средств по договору может служить поручительство (залог) либо банковская гарантия (см. ГК РФ, ст. 361-367, 368-379, § 3). Вместе с тем учредитель часто отказывается от гарантий, поскольку имеет иные рычаги организационного, административного характера, для возврата долга.

Важно! Согласно ФЗ №115 от 07/08/01 г. банки могут затребовать документы, подтверждающие законность перечисления средств свыше 600 тыс. руб. (ст. 6 п. 1). Как правило, речь идет о направлении заверенной копии договора займа в банк. Некоторые банковские учреждения требуют документы и при перечислении меньших сумм.

[1]

Договор беспроцентного займа может быть признан крупной сделкой, если его стоимость составит более четверти активов Общества (ФЗ №14 от 08/02/98 г., ст. 46, «Об ООО», аналогично – ФЗ №208 от 26/12/95 г., гл. 10 «Об АО»).

Читайте так же:  Как правильно составить брачный договор

Предоставляя заем, следует иметь в виду положения НК РФ о контролируемых сделках (НК РФ, ст. 105.14). В некоторых случаях, например, если заем осуществляется между юрлицами на сумму более 1 млрд в год, сделка является контролируемой ФНС. Необходима дополнительная отчетность по ней.

Если договор займа заключается между резидентом и нерезидентом, возникают дополнительные нюансы, к примеру, необходимость оформления документа на двух языках, пересчет по курсу валют при возврате, оформление паспорта сделки для банка.

Договор беспроцентного займа организации от учредителя должен включать следующие необходимые условия и пункты:

  1. Наименование сторон: предоставляющей средства и принимающей их.
  2. Сумма по договору, валюта документа, валюта расчетов (если одна из сторон – нерезидент, может быть выбрана валюта, отличная от российского рубля).
  3. Дата возврата, срок предоставления. Если возврат осуществляется частями, указывается последний возвратный срок. Заем может быть обозначен как краткосрочный, если должен быть возвращен в течение года, в ином случае он признается долгосрочным. Возможен и возврат «по требованию» учредителя, через определенный срок после того, как требование было предъявлено.
  4. Обязательное указание на беспроцентность займа. В ином случае, по умолчанию, такой договор может быть признан процентным, с соответствующими налоговыми последствиями для сторон (ГК РФ, ст. 809).

Кроме того, заем может носить целевой характер, например, предоставляться для погашения организацией строго определенных задолженностей. Такое условие тоже отражают в документе.

Особо уделяют внимание порядку предоставления средств и порядку их возврата учредителю. Нередко стороны устанавливают график возврата заемных сумм.

При этом следует помнить о действующем лимите расчета по сделке между организациями наличными – 100 тыс. рублей (указ. Банка РФ №3073-У от 07/10/13 г.), если имеет место внесение средств в кассу организации.

Проводки БУ

Корреспонденции счетов по учету представленного учредителем займа формируются с использованием счетов 66 и 67, в зависимости от срока предоставления средств – краткосрочный либо долгосрочный заем, представляемый на срок до года или больше. Заем вносится наличными в кассу либо на счет организации. Возможно также погашение займом задолженностей организации за поставки.

  • Дт 50 (51) Кт 66 (67) – беспроцентный заем внесен учредителем в кассу организации (перечислен на счет).
  • Дт 60 Кт 66 (67) – учредитель оплатил долг организации, предоставив ей для этой цели беспроцентный заем.

В последнем случае целесообразно предусмотреть вариант перечисления средств по займу на счет третьих лиц (поставщиков), от учредителя. К договору прилагается письмо от организации на имя заимодавца с просьбой погашения ее долга.

Налоговые последствия сделки

Налоговые последствия договора займа возникают, если имеет место заем с процентами. Проценты, с точки зрения законодательства, есть доход, а где доход, там и налоги на него – НДФЛ или налог на прибыль, в зависимости от того, юридическое или физическое лицо предоставляет заем.

В случаях же беспроцентного предоставления средств учредителем он не получает дохода, следовательно, базы для налогообложения не возникает.

Однако дополнительно следует рассмотреть два понятия:

  • взаимозависимость при предоставлении займа;
  • контролируемость сделки.

Если учредитель имеет в организации долю участия более 25% (не имеет значения, физлицо или организация), договор признается взаимозависимой сделкой (ст. 105.1 п. 1, 2 НК РФ). Сделка может быть признана контролируемой, если ее сумма превысила 1 млрд руб. по итогам года.

Исходя из смысла письма Минфина №03-01-18/29936 от 25/05/15 г., учредителя, заем которого отвечает двум названым условиям (документ заключен между взаимозависимыми сторонами, на указанную крупную сумму) можно обязать уплатить дополнительный налог на доход, который он предположительно мог бы получить с процентов по займу.

Вместе с тем, исходя из положений ст. 105.1 и 105.14, ст. 269 НК РФ, позиция, изложенная в письме, представляется весьма спорной. Заметим, что подобная ситуация возникает на практике не столь часто.

Организация же, получившая беспроцентный заем, даже имея от него очевидную экономическую выгоду, налог на прибыль с полученных сумм не уплачивает (Минфин, письмо №03-03-06/1/5149 от 09/02/15 г.). Позиция чиновников основывается на том, что гл. 25 НК РФ не содержит порядка определения выгоды по договорам подобного рода.

Если заем организации прощен, то у нее возникает доход, облагаемый налогами на прибыль, по УСН.

Однако если доля учредителя в УК организации более половины, доход также не облагается налогом (НК РФ, ст. 251-11), если заем неденежный.

Договор беспроцентного займа от учредителя образец бланк

Статья полезная и нужная. Посмотрел, на сайте есть и другие полезные материалы. Большое спасибо!

Добрый день! покупатель написал претензию о том, что ему плохо собрали шкаф-купе. я лично приехала проверить шкаф собран все замечательно, но полы имеют большой у.

26.06,2019 я ошибочно, через онлайн-банк Промсвязьбанка в пользу ЗАО МАКС . перевела — 25 000 руб в качестве оплаты договора страхования NSZ № 43453. Я не знала, .

Видео (кликните для воспроизведения).

Цены поднялись:нарколог 700₽,психиатр 450, остальные офтальмологи и педиатр 900 в г.Казань и это всё долго делалось

Источники


  1. Неуймин, Я. Г. Вопросы истории и методологии автоматизации промышленного производства / Я.Г. Неуймин. — М.: Главная астрономическая обсерватория АН СССР, 2014. — 160 c.

  2. Эрлих, А.А. Технический анализ товарных и финансовых рынков. Прикладное пособие; М.: Инфра-М, 2012. — 176 c.

  3. Гамзатов, М. Латинско-русский словарь юридических терминов и выражений для специалистов и переводчиков английского языка / М. Гамзатов. — М.: СПб: Санкт-Петербургский Университет, 2013. — 508 c.
  4. Ларин, А.М. Я — следователь; М.: Юридическая литература, 2011. — 192 c.
Образец договора беспроцентного займа от учредителя и организацией
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here