Налоговые льготы для начинающих предпринимателей

Сегодня предлагаем помощь в вопросах на тему: "Налоговые льготы для начинающих предпринимателей". При возникновении вопросов их можно в любое время задать нашему дежурному сотруднику.

Как оформить налоговые каникулы для ИП

Сегодня открытие индивидуального предпринимательства в Российской Федерации имеет некоторые сложности. К таким трудностям относится материальное положение человека, который планирует открыть свой бизнес. Для поддержания малого бизнеса власти страны разработали специальную программу. К этой программе относится и введение налоговых каникул.

Что такое налоговые каникулы

Это законодательно установленное послабление на оплату налогов для индивидуальных предпринимателей. Благодаря этим послаблениям начинающий бизнесмен может проводить налоговый учет по нулевой ставке на протяжении определенного времени. Однако стоит учитывать, что налоговые каникулы не отстраняют человека от уплаты обязательных взносов в Пенсионный Фонд как за себя, так и за работающих на него лиц.

Правовая база, нововведения

Возможность использования льгот в налогообложении обусловлено Федеральным Законом №477 от 29.12.2014 г. Согласно этому нормативному акту воспользоваться налоговыми каникулами можно единоразово на протяжении определенного срока времени. Однако такая возможность имеется не во всех регионах России. Региональные власти субъектов, в которых допускаются льготы, имеют право корректировать условия выполнения нормативно правового акта на свое усмотрение. Корректировка прямо зависит от экономической ситуации в конкретном регионе.

Основания для получения каникул

Получить налоговые каникулы могут только те ИП, которые соответствуют следующим требованиям:

  1. Индивидуальное предпринимательство должно быть зарегистрировано на человека первый раз в его жизни;
  2. Промежуток времени прошедший с момента регистрации предпринимательства должен составлять не более двух лет;
  3. Деятельность человека должна быть связана с определенными сферами. К ним относится производственная, научная и социальная;
  4. Прибыль от указанных сфер деятельности не может быть меньше 70% от полного дохода;
  5. Режимом налогообложения может быть только УСН и ПСН.

[3]

Выше перечислены только общие требования. Кроме них региональными властями могут быть введены требования, касающиеся полной годовой прибыли, размера штата сотрудников и т. п.

Человеку желающему получить налоговые каникулы нужно подробно разобраться в правилах установленных не только на федеральном уровне, но и на региональном.

Когда можно оформлять налоговые каникулы

Оформление данных льгот в налогообложении для ИП возможно только для начинающих. Предприниматель сможет получить их, если время с момента регистрации предпринимательства не превышает двух лет. Законодательством предусмотрен промежуток времени на протяжении, которого для ИП могут быть назначены такие каникулы. Это период с 2015 по 2020 год включительно.

Льготы при открытии ИП, УСН

Послабления в налогообложении могут предоставляться индивидуальному предпринимателю, который использует упрощенную систему. В этом случае ставка по налогу будет составлять 0.

Открываем ИП повторно, чтобы получить права на налоговые каникулы

Льготы являются хорошей поддержкой при ведении бизнеса. Средства, сэкономленные с учетом этих послаблений, бизнесмен может вложить в развитие своего дела. Поэтому некоторые предприниматели хотят закрыть ИП и открыть его снова для получения льгот. Однако необходимо знать, что такие действия ни к чему не приведут. Право на каникулы могут получить только те, кто зарегистрировался впервые. Причем процедура регистрации должна была проходить в то время, когда закон о каникулах уже вступил в законную силу. Поэтому те кто прекратил свою деятельность, а затем снова ее возобновил не получат права не платить налоги.

Как воспользоваться налоговыми каникулами

Для того чтобы воспользоваться правом на послабление налогообложения сначала нужно изучить региональные требования к возможной сфере деятельности и к ИП. Если бизнес человека подходит под эти критерии, он может обратиться в ФСН для получения каникул.

Как правильно оформить налоговые каникулы для ИП

Для оформления необходимо обратиться в налоговую службу и подать заявление на ведение отчетности по упрощенной системе. Сделать это можно не более чем через месяц после регистрации. На основании того, что ИП использует упрощенную систему в первые два года после регистрации, он может платить нулевую налоговую ставку.

Документы для оформления

При обращении в налоговую службу человеку нужно подать заявление на получение права использовать УСН. Определенных документов для прохождения процедуры не требуется.

Процедура оформления отпуска для физ.лица предпринимателя ИП

Для прохождения процедуры нужно выполнить несколько шагов:

  • Зарегистрировать индивидуальное предпринимательство в сфере которая подходит под региональные стандарты;
  • В течение одного месяца перейти на упрощенную систему налогообложения. Для этого необходимо подать в налоговую службу соответствующее заявление;
  • Платить налоги по нулевой ставке.

Отдельное заявление на предоставление налоговых каникул не требуется.

Какие платежи придется оплатить, страховые взносы

Каникулы подразумевают собой только оплату налога по 0 ставке. Это не освобождает предпринимателя от уплаты других обязательных взносов таких как:

  1. Отчисления в пенсионный фонд Российской Федерации за себя и работников;
  2. Взносы в фонд социального страхования;
  3. Платежи за работников и др.

Сроки действия налоговых каникул

Послабления в уплате налогов действуют в течении двух лет или двух налоговых периодов. Получить их можно в период с 2015 по2020 год.

На какие виды деятельности распространяется льгота в Москве

Москва входит в число регионов, в которых предоставляется право на получение льготы. По состоянию на 2018 год к видам деятельности, которые подходят под региональные законы относится производство:

  • Одежды;
  • Спортивных товаров;
  • Товаров относящихся к продовольствию;
  • Готовой мебели;
  • Различного вида обуви.

На этом список предпринимательской деятельности по упрощенной системе не заканчивается.

Другие региональные особенности налоговых каникул

Несмотря на то, что налоговые каникулы утверждены на федеральном уровне решение о вводе их в конкретном субъекте принимают региональные власти. В связи с этим требования к ИП в разных регионах могут отличаться. Для того чтобы узнать действуют ли такие льготы на территории определенного региона нужно обратиться за информацией в налоговую службу. Сделать это можно как в личном присутствии, так и в телефонном режиме. Кроме этого необходимо учитывать, что виды деятельности подходящие для льготы также могут отличаться в зависимости от региона.

Читайте так же:  Как оплачивается больничный на работе

Если ИП во время налоговых каникул прекратит свою деятельность, последствия

В случае если человек решил прекратить свою предпринимательскую деятельность во время получения льготы, ее действие по отношению к нему будет прекращено. После повторной регистрации гражданин не получит права на льготу. Кроме этого действие льгот прекращается при нарушении ИП установленных региональными властями правил.

Советы начинающим предпринимателям

При регистрации ИП следует обязательно уточнить, действуют ли в регионе описанные выше послабления. Если действуют, а ИП подходит под все необходимые требования, то стоит воспользоваться такой возможностью.

Налоговые льготы для ИП

В октябре 2014 года в Госдуму был внесён законопроект относительно введения налоговых каникул для отдельных видов индивидуальных предпринимателей. Это новшество связано с таким нововведением, принятым в 2013 году, как патентная система налогообложения. Налоговые льготы планируется ввести на пятигодичный период – с 1 января 2015 года – для вновь зарегистрированных ИП, путём внесения соответствующих поправок в 26 Главу НК РФ.

Также новый закон коснётся самозанятых граждан, которые работают сами на себя без соответствующей регистрации. Правительство уверено, что такая поправка будет их стимулировать к легализации, то есть регистрации и проведению открытой деятельности.

Следует обратить внимание на тот факт, что льготы будут касаться только налогов, и не будут распространяться на страховые взносы и НДФЛ с зарплаты нанятых работников.

Характерным является момент, что они коснуться, прежде всего, тех предпринимателей, которые зарегистрированы по общей системе налогообложения или имеют патент.

Однако, как заявляет Дмитрий Медведев, предполагается ввести режим налоговых каникул до 2020 года, и при этом предоставить право регионам устанавливать режимы специальных ограничений, согласно которым те или иные предприниматели будут лишаться права на такого рода привилегии. Эти ограничения могут быть связаны с годовым объёмом дохода ИП.

Также планируется изменить статус печати. Факт применения печати на всех документах компании признаётся устаревшим, в связи со стремительным развитием инновационных технологий, которые позволяют практически без труда подделать сам оттиск печати на документах.

Обговаривался вопрос применения в документообороте более современных способов визирования документов, таких как использование фирменных бланков и электронных печатей, с целью избегания мошенничества в данной сфере правоотношений.

Налоговые каникулы для ИП в 2019 году

Освобождение от налогов начинающих предпринимателей с 2019 года является не новостью для бывалых бизнесменов, а вот для новых учредителей малого бизнеса такой закон станет отличной поддержкой. ИП, освобожденный от выплаты налогов, сможет максимизировать свою прибыль, чтобы ускорить развитие своего дела.

Для начинающих предпринимателей данный закон является отличным шансом быстро открыть ИП, льготный период позволит освоиться на рынке, завоевать любовь потребителей и создать надежную конкурентоспособность продукта, чтобы потом успешно совершать выплаты налогов . Государство готово понести убытки от сокращения числа налогов от физических лиц в 2019 году ради поддержки малого бизнеса . Создание данного закона и льготного периода является основой своеобразных государственных инвестиций, которые позволят в следующем налоговом году увеличить число зарегистрированных ИП. Созданные ИП смогут увеличить бюджет государства, тем самым, повысить экономический и социальный уровень населения.

Обратите внимание! Вновь зарегистрированных ИП данный закон касаться не будет, физическим лицам, которые имели ранее статус предпринимателей, платить налоги придется даже на протяжении льготного периода 2019 года.
Поддержка будет оказана только физическим лицам, которые открыли ИП, предприниматели другой организационной формы будут обязаны платить налог, как и прежде. Ограничения были созданы для урегулирования ситуации с открытием новых ИП.

Отследить вновь открытые предприятия оказалось несложно, ведь в государственном реестре есть все необходимые данные о физических лицах, которые когда-либо являлись владельцами малого бизнеса. О том, какие данные вносятся в государственный реестр, может рассказать идентификационный номер налогоплательщика, именно этот документ и является доказательством того, что физическое лицо впервые занялось малым бизнесом . Поэтому процедура списания с целью использования закона о налоговых каникулах с грохотом провалится.
Причиной может стать закрытие действующего предприятия, тогда вновь открытый малый бизнес будет иметь новый идентификационный номер налогоплательщика. Однако все ИП понимают, какое последствие может иметь проведение данной процедуры в 2019 году, придется совершать другие выплаты, что приведет к большим растратам. Платить за закрытие малого бизнеса предпринимателю придется в любом случае, и не факт, что такие махинации завершаться успехом.

Какие бизнесмены могут участвовать в налоговых каникулах 2019 года

Льготным периодом смогут воспользоваться физические лица, которые относятся к следующим экономическим сферам деятельности:

  • производящий сектор экономики;
  • социальная сфера;
  • научный сектор экономики.

Обратите внимание! Закон о вступлении в силу налоговых каникул был принят в отношении всей территории Российской Федерации. Однако это правило имеет значительные дополнения и исключения.

Региональные власти государства имеют свои полномочия в фискальной сфере, поэтому именно они принимают решение, вводить или нет каникулы на территорию своих владений. Закон был принят на государственном уровне, но он только позволяет вводить списание выплат, решение о целесообразности применения каникул принимается на региональном уровне.

Дело в том, что некоторые территориальные области физически не могут позволить себе ввести в действие данный закон. Поддержка малого бизнеса таких регионов 2019 года невероятно важна, но они по своей природе оказываются очень сильно зависимыми от пополнения местного бюджета. Именно поэтому некоторым новым предпринимателям Российской Федерации в 2019 все же придется платить налоги и совершать другие выплаты, характерные для типа ИП.

Читайте так же:  Без вести пропавший срок

Очень большую роль в законе сыграл общий классификатор видов экономической деятельности. Далеко не все типы экономической активности будут временно освобождены от выплат. Предпринимателям торговой сферы платить по счетам в 2019 будет необходимо, классификация этой сферы деятельности под действие закона не попадает. Платить денежные средства в социальные фонды также придется новоиспеченным ИП, которые работают в торговом секторе экономики.

Можно сделать вывод о том, что закон о налоговых каникулах 2019 имеет множество ограничений и особых нюансов, которые могут в корне поменять отношение человека к открытию малого бизнеса. Физическим лицам, которые решили заняться предпринимательством в льготный период, необходимо четко ознакомиться со всеми тонкостями региональных законов и данными общего классификатора видов экономической деятельности Российской Федерации, прежде чем платить государственную пошлину за открытие собственного дела. Отлично, если выбранная вами деятельность будет подпадать, например, под производящий сектор экономики.

Нововведение имеет ограничение и в сфере выбора модели налогообложения, далеко не все физические лица смогут не платить выплаты и освободиться от обязательств перед фискальными органами.

Обратите внимание! Льготы и отмены выплат в 2019 распространяются только на виды экономической деятельности, которые были зарегистрированы на упрощенную систему налогообложения или патент.

Местные органы власти вправе вводить свои требования и ограничения в сфере действия налоговых каникул. Все нормы и стандарты местных постановлений в любом случае должны быть регламентированы общегосударственными интересами и мотивами.

Срок действия льготного периода

Государство Российской Федерации приняло решение ввести налоговые каникулы до конца 2020 года. Радужные обещания чиновников на практике оказываются трудным и тернистым путем, так как государственная поддержка конкретному бизнесу может оказываться только на протяжении двух лет. По окончанию этого срока физическим лицам придется платить денежные средства по всем направлениям.

Подведем итог, если вы решили открыть бизнес, например, в производящей сфере экономики и воспользоваться налоговыми каникулами, чтобы не платить отчисления, тогда вам необходимо:

  • выбрать упрощенную систему налогообложения или приобрести патент на совершение определенного вида экономической деятельности;
  • выбрать конкретный вид экономической деятельности, который подпадает под действие государственного закона;
  • узнать, принял ли закон об отмене налога региональный орган власти;
  • убедиться в том, что на сегодняшний день вы не являетесь учредителем компании;
  • подать заявление в местное отделение налоговой инспекции по месту проживания (прописки).

Соблюдение всех этих требований позволит физическому лицу приобрести поддержку государства при открытии собственного дела. Гражданам, которым удастся это сделать, действительно будет комфортно развить индивидуальное предприятие, а также начать получать неплохую прибыль. Перспективные для развития страны ниши рынка начнут приносить налоги уже через два года, а это значит, что экономический и социальный уровень населения возрастет.

Подобные программы поддержки молодых бизнесменов очень важны для каждого государства. Однако на практике далеко не всегда получается осуществить проект по льготным государственным предложениям. Законодательство гарантирует гражданам и другие предложения для упрощения развития коммерческой деятельности. Существуют целые законодательные проекты, которые направлены на увеличение числа зарегистрированных компаний и фирм. Такие программы действуют на федеральных уровнях, в разных регионах они могут отличаться друг от друга, однако все они всегда преследуют одну цель – повышение эффективности функционирования государственной экономики.

Стоит учитывать, что индивидуальные предприятия, которые решили воспользоваться привилегиями налоговых каникул, должны соответствовать и другим требованиям. Малейшие отхождения от законодательных требований могут грозить снятием предприятия с льготного режима.

Виды и порядок получения субсидии на открытие малого бизнеса в 2019 году от Центра занятости

В последнее время в нашей стране наметилась тенденция к тому, что большинство людей, не найдя подходящей работы, все чаще стараются открыть свое частное дело. И это неудивительно, ведь правильно организованная предпринимательская деятельность в будущем может приносить достаточно стабильный денежный доход.

Многие граждане задумываются об открытии малого бизнеса, но, как правило, большинство мечтаний заканчиваются на том, что у людей попросту не имеется первоначального стартового капитала на развитие предпринимательской деятельности.

И в этом заключается ошибка многих обывателей. Ведь в нашей стране шанс открыть собственный бизнес существует даже и у безработного.

На сегодняшний день существует множество государственных программ по развитию малого бизнеса. Однако мы хотим остановить ваше внимание на субсидировании развития предпринимательской деятельности, получаемом от Центра занятости.

Видео (кликните для воспроизведения).

Возможно, кто-нибудь и слышал об этом виде государственной помощи для развития своего бизнеса, однако большинству обывателей было бы интересно узнать, каким способом осуществляется выплата этого вида субсидий.

Поэтому, чтобы расширить кругозор читателя в этом вопросе, в данной статье мы подробно изложим основные аспекты получения помощи на развитие малого бизнеса от Центра занятости, а также четко укажем, какие действия необходимо совершить и какие подготовить документы.

Кто имеет право на получения помощи от Центра занятости

Прежде всего, стоит понимать, что гражданин, желающий получить государственную помощь на развитие предпринимательской деятельности, должен соответствовать следующим критериям:

    Как видим, перечень лиц, которым не выдадут государственную помощь на бизнес, весьма обширен, поэтому нужно заранее все продумать, чтобы не попасть сразу в этот «черный список».
Читайте так же:  Выкуп квартиры с обременением

Виды помощи, предлагаемые Центром занятости

Любая государственная организация или отдел данной структуры предлагает гражданам, желающим заниматься предпринимательской деятельностью, целый ряд выгодных и экономически интересных проектов, целевое предназначение которых как раз состоит в помощи и развитии малого и среднего бизнеса в стране.

В 2019 году запущены и успешно действуют практически во всех регионах РФ следующие программы субсидирования граждан на открытие малого бизнеса посредством Центра занятости населения:

Порядок получения

Если вы решили получить помощь от Центра занятости на развитие собственного бизнеса, то, прежде всего, необходимо выполнить следующий порядок действий:

  • зарегистрироваться в региональном Центре занятости;
  • заполнить заявление о предоставлении пособия по безработице;
  • взять у сотрудника центра исчерпывающую информацию, касающуюся предоставления субсидии на развитие малого бизнеса;
  • предоставить в Центр занятости свидетельство о регистрации индивидуального предпринимателя;
  • написать заявление по установленной форме о получении материальной помощи на развитие предпринимательской деятельности;
  • пройти специальный вид тестирования после прослушивания бесплатных семинаров и лекций;
  • предоставить в Центр занятости бизнес-план, в котором очень четко должны быть освещены следующие аспекты:
    • конечная цель организации малого бизнеса;
    • основные статьи финансовых расходов;
    • доходность начинаемого дела;
    • окупаемость предполагаемого бизнеса;
    • финансовые риски, связанные с предстоящей предпринимательской деятельностью.

Выполнив вышеуказанный алгоритм действий, вы с большой уверенностью можете ожидать получения денежной компенсации от Центра занятости на развитие собственного бизнеса.

Какие необходимо предоставить документы

Чтобы оформить государственную финансовую помощь на развитие малого бизнеса в Центре занятости, необходимо предварительно подготовить следующий пакет документов:

    • бизнес должен просуществовать от одного до трех лет;
    • полученные средства исключительно должны быть направлены только на предпринимательскую деятельность;
    • у бизнесмена в оговоренный срок не должны возникать просрочки по уплате налоговых отчислений;
    • организация рабочих мест должна происходить согласно строго оговоренным условиям.

Таким образом, мы осветили наиболее значащие аспекты получения субсидии на бизнес от Центра занятости.

Искренне надеемся, что воспользовавшись информацией, изложенной в этой статье, вы без особых проблем станете успешным предпринимателем, при этом стартовым капиталом вашего бизнеса станет государственная помощь от Центра занятости.

О правилах предоставления данного вида субсидий от Центра занятости смотрите в следующем видеосюжете:

Налоговые льготы для начинающих предпринимателей

Налоговые каникулы — это налоговая льгота для индивидуальных предпринимателей. Льгота заключается в том, что вместо обычной ставки налога устанавливается нулевая ставка (0%). Это означает, что налог не платится совсем.

Если право на льготу будет утрачено уже после её оформления, то бизнесмен должен заплатить сборы в полном объёме за весь период нарушения. Такое может произойти, например, если осуществлялась деятельность, не указанная при регистрации. Федеральным законом от 29.12.2014 года № 477-ФЗ в Налоговый кодекс Российской Федерации (далее НК РФ) внесены изменения, касающиеся льготного налогообложения для впервые зарегистрированных налогоплательщиков – индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную и патентную системы налогообложения, так называемые «налоговые каникулы».

Льготная политика для вновь созданных ИП в 2019 году

Кроме этого, с 2016 года региональные власти уполномочены предоставлять налоговые льготы для ИП, работающих на их территории по системе УСН и ЕНВД (ставки налога могут быть снижены).

Упрощенная система налогообложения предполагает наличия многих поблажек для молодых бизнесменов, которые вновь можно использовать. Государство поддерживает малый бизнес, поэтому всячески старается стимулировать индивидуальную деятельность.

Вместе с тем законодательно установлено, что организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, ведут учет доходов и расходов в порядке, установленном гл. 26.2 Налогового кодекса РФ.

Какой же налог не платится? — Не уплачивается налог по упрощенной системе налогообложения (УСН) и патентной системе налогообложения (ПСН). Многие бизнесмены, которые самостоятельно ведут финансовую отчетность и бухгалтерию, часто не знают обо всех возможностях, которые имеют. Льготы при открытии ИП в 2019 году могут помочь начинающим предпринимателям сократить количество расходов и покрыть некоторые налоги. Государство не всегда имеет возможность донести до физических лиц всю необходимую информацию, которая касается темы льготы.

Налоговые каникулы для всех повторно образованных предпринимателей столичные власти не предоставляют. В Письме МинФина N 03-11-10/2204 дано специальное уточнение, которое установило, что претендент должен регистрировать ИП впервые в своей жизни.
В законодательство РФ на федеральном уровне были внесены корректировки, которые могут удивить (причем в хорошем смысле) лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями. Вот об этом и поговорим сегодня.

Обращаться следует в отделение ИФНС по месту регистрации плательщика, ближайший офис МФЦ. Также доступен вариант подачи онлайн-заявки с личного кабинета на портале Госуслуг или ФНС. Многие владельцы бизнеса, ведущие отчетность и бухгалтерию сами, часто не знают о том, на какие льготы имеют право. Из-за незнания часто теряют хороший шанс снизить свои расходы. А у государства не всегда есть возможность донести всю информацию до каждого предпринимателя.

Для российских представителей микро- и малого бизнеса разработаны четыре системы налогообложения, предусматривающие низкие налоговые ставки.
Первое, о чем нужно сказать, так это об освобождении от ведения бухгалтерской отчетности. ИП полностью освобождаются от проведения стандартной процедуры ревизии, новые законы Российской Федерации, которые касаются аудита и контроля, регламентируют данную возможность. Вместо этого в налоговой инспекции ведется запись в специальной книге о финансовой деятельности ИП, куда фиксируются его доходы и растраты на налоги. Такая система является упрощенной, ей могут воспользоваться все желающие при необходимости. Вы свободно можете стать участником программы, если ваш бизнес считается малым или вы только начали развивать свое дело.

Льгота заключается в том, что указанные налогоплательщики вправе применять налоговую ставку в размере 0 процентов со дня их государственной регистрации в качестве индивидуальных предпринимателей непрерывно в течение двух налоговых периодов и осуществляющих деятельность в производственной, социальной и научной сферах. Указанный порядок для впервые зарегистрированных предпринимателей действует до 31 декабря 2020 года.

Читайте так же:  Налог с продажи недвижимости для пенсионеров

Патент нужно получать и продлевать. На УСН достаточно перейти один раз, подав заявление. Если ваш вид деятельности подлежит льготе и на УСН и на патенте, вам выгоднее применять УСН. Размер годового дохода не лимитирован, но доля прибыли от реализации сельхозпродукции не должна быть менее 70 % от общего дохода. Численность работников для организаций, занимающихся сельскохозяйственными работами, не ограничена.

Кратко о главном: кому какие льготы положены

Данный материал позволит вам найти ответы на вопросы о том, на каком основании ИП может не вести бухгалтерский учет, какие льготные тарифы по страховым взносам можно использовать, есть ли льготы по НДС, как можно получить отсрочку или рассрочку по уплате налога и другие.
Налоговые каникулы в Москве действуют с 2015 по 2020 год включительно. Вновь зарегистрированные индивидуальные предприниматели могут не платить основной налог, если попадут под условия льготы.

В настоящее время согласно Федеральному закону от 21.11.1996 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» индивидуальные предприниматели не должны вести бухгалтерский учет. Эта льгота сохранится для индивидуальных предпринимателей и в связи с принятием нового Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете».

Доля дохода от основного вида деятельности, указанного при открытии, должна составлять не меньше 70 % от общих поступлений.

На 2011-2012 гг. действуют льготные тарифы страховых взносов для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, основными видами экономической деятельности (согласно ОКВЭД) которых являются те, что входят в специальный список, закрепленный в п. 8 ч. 1 ст. 58 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования».

Эта льгота введена еще в 2015 году. Кто-то об этом слышал, кто-то узнал недавно. Идея хорошая, но и здесь есть нюансы, на которых нужно заострить внимание.

При этом следует обратить внимание, что при применении данного права по итогам налогового периода доля доходов от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применялась налоговая ставка в размере 0 процентов, в общем объеме доходов от реализации товаров (работ, услуг) должна быть не менее 70 процентов. В рамках УСН и ЕНВД существуют дополнительные налоговые льготы для ИП, заключающиеся в следующем: на сумму, которая была внесена в отчетном периоде в качестве уплаты страховых взносов за себя (предпринимателя) и за работников, снижается авансовый платеж и квартальный вмененный налог.

Например, с 6 до 1 % может быть снижена ставка по УСН и с 15 до 7,5 % – по ЕНВД. Иначе говоря, ставки налогов в регионах могут существенно отличаться от тех, которые предусмотрены режимами, и быть почти нулевыми.

Еще в 2011 году было известно, какие льготы получает бизнесмен, переходя на упрощенную систему налогообложения. Не смотря на это, многие ИП продолжают работать по старой программе, не имея достаточный объем информации. Поэтому зачастую они упускают возможность сэкономить на налогах и сборах, которую предоставляет им государство. Особенно это актуально для бизнесменов, ведущих бухгалтерский и налоговый учет самостоятельно, без привлечения профессионального бухгалтера. Рассмотрим основные виды льгот, предусмотренных для предпринимателей.

Сначала нужно обратиться в отделение ФНС и получить консультацию, узнав, даёт ли осуществляемая деятельность право на амнистию.

Если разобраться подробнее в вопросе о том, какие существуют льготы, то станет понятно, что открыть собственное дело возможно даже при наличии минимального стартового капитала.

Кроме того, налоговые каникулы начали свое действие не во всех регионах страны. Эта льгота введена на усмотрение местных органов власти.

Налоговые каникулы для предпринимателей введены Федеральным законом № 477-ФЗ от 29.12.14 г. и позволяют при определенных условиях получить освобождение от уплаты налогов. Но не спешите радоваться – под эти условия подходят далеко не все.

[2]

Налоговые каникулы для московских ИП

Индивидуальные предприниматели города Москвы, в том числе Новой Москвы, могут не платить налог по УСН и ПСН (и применять ставку 0%). Я составила вам максимально полную и простую инструкцию как применить нулевую ставку. Кого освободили от налога, какие виды деятельности освобождены и как начать применять льготу – читайте в моей статье.

Кого освободили от налога

Не каждый индивидуальный предприниматель может воспользоваться льготой. Вот перечень условий, которые должны быть выполнены:

  • ИП зарегистрирован после 25 марта 2015 года впервые
  • ИП применяет упрощенную (УСН) или патентную (ПСН) систему налогообложения.
  • Средняя численность сотрудников ИП не более 15 человек.
  • ИП осуществляет один из установленных видов деятельности (см. ниже).

Какие виды деятельности освобождены от налога?

От налога освобождается производственная, социальная и научная сфера. Конкретные виды деятельности, которые льготируются, устанавливаются субъектами РФ. Ниже перечень для г. Москвы.

Для применяющих упрощенную систему налогообложения:

Для перешедших на патентную систему налогообложения:

  • Ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий
  • Ремонт, окраска и пошив обуви
  • Ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий, замена элементов питания в электронных часах и других приборах
  • Изготовление и ремонт мебели
  • Услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству
  • Услуги по присмотру и уходу за детьми и больными
  • Изготовление изделий народных художественных промыслов
  • Ремонт и изготовление бондарной посуды и гончарных изделий
  • Граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике
  • Ремонт игрушек
  • Изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества
  • Копировально-множительные, переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы
  • Производство и реставрация ковров и ковровых изделий
  • Проведение занятий по физической культуре и спорту
  • Занятие частной медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности
  • Экскурсионные услуги
  • Выполнение переводов с одного языка на другой
Читайте так же:  В каких случаях требуется гарантийное письмо о приме на работу образец написания

А если несколько видов деятельности?

Если предприниматель осуществляет несколько видов деятельности, то ему нужно посчитать доходы от реализации в разрезе каждого вида деятельности. Доходы от льготируемых видов деятельности должны составлять в общей сумме 70% и выше.

При этом, доходы от реализации считаются в соответствии со ст. 249 НК РФ. Это означает, что под доходами в данном случае понимается сумма всех выставленных накладных и актов, а не поступившие деньги.

Известно, что ИП не ведет бухгалтерский учет. Обычно, ИП, находящийся на УСН, ведет учет только поступивших денежных средств – этого достаточно, чтобы посчитать налоги. Но, в случае применения нашей льготы, и ведения одновременно нескольких видов деятельности, хотя бы один из которых не подлежит льготированию, учет придется вести, чтобы доказать право на льготу. Для этих целей можно использовать любое современное программное обеспечение, или Excel.

Как начать применять ставку? Надо ли кого-то уведомлять?

Если вы применяете УСН, то уведомлять никого не нужно. Как только вы попадете под льготу, вы автоматически начинаете ее применять. В конце года вы подадите налоговую декларацию по УСН, в которой укажете, что применяете ставку 0%.

Если вы применяете патент, то при подаче заявления на патент в нем можно сразу указать ставку 0%. Либо, если вы получили патент на ставку 6% не зная о возможности применять 0%, то, на личный субъективный взгляд автора статьи, это не мешает применить ставку 0% не внося изменений в патент. Только не забудьте получить патент по всем видам деятельности. Или совместить патент и УСН.

Нужно ли сдавать декларацию?

Тем, кто применяет УСН, нужно подавать годовую декларацию. Специальной формы нет, есть рекомендованная, она опубликована в приложении к статье. Эта декларация была разработана для крымчан, которые уже применяют пониженные ставки. До внесения изменений в официальную форму ФНС советует применять форму, рекомендованную для Крыма.

  • ИП зарегистрирован 01.04.15. Нулевую ставку он может применять в 2015 и 2016 годах.
  • ИП зарегистрирован 31.12.15. Нулевую ставку он может применять в 2015 и 2016 годах.
  • ИП зарегистрирован 01.01.16. Нулевую ставку он может применять в 2016 и 2017 годах.

[1]

Налоговой декларации по патенту нет, при ПСН сдавать ничего не нужно.

Когда закончатся каникулы?

Ставку 0% можно применять в течение двух налоговых периодов с момента регистрации. Налоговый период – календарный год.

Действие льготы закончится 01 января 2021 года. У предпринимателей есть еще 5 лет, чтобы успеть зарегистрироваться и воспользоваться каникулами. Те, кто зарегистрируется в 2020 году нулевую ставку применят только для налоговой базы 2020 года.

Что делать, если «слетел» с льготы?

Если вы приняли 16-го сотрудника, или ваши доходы от нельготируемых видов деятельности выросли до 30% и более от общей величины доходов, то вы более не можете применять «налоговые каникулы». Вам придется вернуться к уплате налога по той системе, что вы выбрали при регистрации:

  • УСН «доходы минус расходы»
  • УСН «доходы»
  • ПСН (Патент)

Вернуться придется с 1 января того года, в котором допущено несоответствие требованиям.

Подводные камни и нюансы

Если при регистрации вы выбрали систему ПСН (патент), и стали применять ставку 0%, не забывайте продлевать свой патент. Если вы забудете продлить патент, то вы автоматически окажетесь на ОСНО, и не сможете применять нулевую ставку.

Патент нужно получать и продлевать. На УСН достаточно перейти один раз, подав заявление. Если ваш вид деятельности подлежит льготе и на УСН и на патенте, вам выгоднее применять УСН.

Если при регистрации вы пропустили 30-дневный срок перехода на УСН, вы можете получить патент, а перейти на УСН со следующего года.

Видео (кликните для воспроизведения).

Патент выдается на конкретный вид деятельности. УСН распространяется на всю деятельность. Если вы осуществляете несколько видов деятельности, и не можете применять УСН, приобретите несколько патентов. Иначе часть видов деятельности окажется на ОСНО, и вы не сможете применить льготу.

Источники


  1. Контрольно-кассовая техника. Нормативные акты, официальные разъяснения, судебная практика и образцы документов. — М.: Издание Тихомирова М. Ю., 2018. — 113 c.

  2. Сокиркин В. А., Шитарев В. С. Международное морское право. Часть 6. Международное морское экологическое право; Издательство Российского Университета дружбы народов — Москва, 2009. — 224 c.

  3. Краткий курс по теории государства и права. — Москва: СПб. [и др.] : Питер, 2015. — 140 c.
  4. История и методология естественных наук. Выпуск XXX. Физика. — М.: Издательство МГУ, 2017. — 200 c.
  5. Колюшкина, Л.Ю. Теория государства и права / Л.Ю. Колюшкина. — М.: Дашков и К°, 2012. — 579 c.
Налоговые льготы для начинающих предпринимателей
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here