Налогообложение при продаже квартиры полученной по наследству

Сегодня предлагаем помощь в вопросах на тему: "Налогообложение при продаже квартиры полученной по наследству". При возникновении вопросов их можно в любое время задать нашему дежурному сотруднику.

О налогообложении при продаже квартиры, полученной по наследству

После продажи унаследованной жилищной площади продавец обязуется уплатить налог с продажи квартиры, полученной по наследству, для резидентов – 13%. Условия оплаты данного сбора зависят от цены имущества, а также срока его нахождении в собственности владельца. Процедура налогообложения имущества регулируется Налоговым кодексом РФ.

Процедура продажи квартиры

Одного нотариально заверенного письменного волеизъявления завещателя для свободного распоряжения квартирой недостаточно. Продажа недвижимости, доставшейся по наследству, может осуществляться только после оформления свидетельства о праве собственности (выдается в Росреестре). Если такого документа у человека на руках нет, то он не имеет законодательных оснований заключать договор с другим лицом.

Также существуют и некоторые нюансы продажи квартиры по наследству. Если у квартиры есть одновременно несколько владельцев, то имущество продается только с согласия другой стороны. В договоре купли-продажи также должно быть четко указано, кому какая доля полагается. В противном случае в перечень документов должно входить удостоверение о том, что у квартиры отсутствуют другие наследники. Покупатели, которые решили приобрести недвижимость у приемника, должны учитывать тот факт, что вместе с имуществом переходят и все финансовые задолженности собственника.

Вычет налогов

На факт налогообложения подоходным налогом влияет срок владения имуществом. Здесь возможно два варианта:
  1. Квартира пребывает в менее 3 лет в собственности (если квартира досталась по наследству после 01.01.2016, то срок увеличивается до 5 лет). В такой ситуации в государственную казну необходимо отдать 13% от общей суммы сделки.
    В данном случае можно воспользоваться налоговым вычетом и сократить размер подлежащей налогообложению суммы на 1 миллион рублей. Таким правом гражданин Российской Федерации может пользоваться только один раз, при этом стоимость квартиры, полученной в наследство, не должна быть ниже 75% её кадастровой цены.
  2. Человек получил квартиру в наследство более 3 лет назад (5 лет с января 2017 года). Тогда можно не платить по наследству налог и не подавать декларацию 3-НДФЛ.

Также налогообложению не подлежит приемная квартира, стоимость которой меньше 1 миллиона рублей. Как и в вышеуказанном случае, продавцу не нужно представлять декларацию в налоговую службу.

Срок владения наследством

Срок владения имуществом является решающим фактором при налогообложении. Он начинает отсчитываться со дня вступления в действие наследственного договора, который совпадает с датой смерти наследователя квартиры. После вступления в наследство другое лицо берет на себя все обязательства, при этом время фактического унаследования имущества невозможно.

Госпошлина и налог

Некоторые продавцы не различают понятия «государственная пошлина» и «налог», хотя они являются принципиально разными. Госпошлина платится нотариусу за юридические услуги по оформлению свидетельства о наследовании. В то время как налог от продажи нужно непосредственно платить при продаже унаследованного жилья.

Совместное владение имуществом

Часто имущество завещается одновременно двум или больше лицам, и они не знают, нужно ли платить налог с продажи квартиры. При совместном владении собственностью запись о бывшем владельце вносится под одинаковым номером, при этом квартира является неделимой.

В подобных ситуациях, когда лицо унаследует только долю имущества, это считается не приобретением прав собственника, а лишь их расширением. Когда речь идет только о части жилплощади, то на срок собственности этот факт не влияет. При этом нужно составлять акт государственной регистрации.

Продажа без налогообложения

Многие продавцы задаются вопросом, нужно ли платить налог при продаже своей квартиры, полученной по наследству? Для имущества, что было получено от наследователя, подоходный налог не взимается в следующих ситуациях:

  • когда продавец владел квартирой более 3-х лет;
  • когда общая сумма сделки не превышает 1 миллиона рублей.

Кроме того, действуют особые условия для определенных категорий граждан, к которым относят лиц с ограниченными физическими возможностями, а также людей пенсионного возраста. Они освобождаются от уплаты налога с продажи квартиры, полученной по наследству.

Декларирование доходов

Вся отчетность должна подаваться в налоговую инспекцию. Конкретное отделение налоговой инспекции выбирается в соответствии с адресом официальной прописки гражданина, при этом местоположение самой квартиры, доставшейся по наследству, или фактический адрес декларанта не учитывается. Вместе с деградацией в Федеральную налоговую службу необходимо подавать:
  • подготовленную декларацию 3-НДФЛ;
  • документ о праве собственности на объект недвижимости;
  • справку о денежных расходах;
  • документ, который удостоверяет личность продавца.

Стоит отметить, что при этом не нужно подавать никакие дополнительные заявления другой стороной вида «Куплю квартиру». Также копии документов не нужно нотариально заверять, однако, если речь идет о доставке документов по почте, то услуги нотариуса все еще понадобятся.

Заполнение декларации

Задекларировать доход от реализации имущества можно как вручную, придерживаясь установленного образца, так и с помощью специальной программы ФНС. Во многих филиалах уже не принимают заявления, написанные вручную, несмотря на то, что на законодательном уровне такой вид отчетности все еще разрешается. Что касается программы ФНС, то там пользователю всего лишь необходимо указать нужные данные в соответствующих полях.

Сроки подачи декларации

Конечным сроком предъявления всех необходимых документов в налоговую службу является 30 апреля, при этом отчетность ведется за предыдущий год. К примеру, если деньги за квартиру гражданин получил в марте предыдущего года, то у декларанта есть время до 30 апреля, чтобы обратиться в налоговую службу.

Сдавать всю отчетность разрешается и в том же году, когда совершалась сделка. Однако если у резидента позже будут еще какие-то доходы, то декларацию придется редактировать.

Как представлять отчетность

Есть три пути предъявления необходимого пакета документов:
  1. Личное обращение в налоговую инспекцию. Декларант сам приходит в отделение налоговой службы, после чего обращается к свободному инспектору, чтобы подать ему все отчетные бумаги. Позже его попросят расписаться на копии 3-НДФЛ или составить отдельную расписку. В отделении также можно узнать, облагается ли его квартира тринадцатипроцентным сбором от продажи.
  2. Почтовый перевод. Вся документация предварительно заверяется у нотариуса и отправляется в ближайшую налоговую инспекцию по месту официальной регистрации гражданина. Оформить отправку нужно заказным письмом, при этом нужно обязательно сохранять квитанцию из почты, так как она будет свидетельствовать о выполнении обязательств налогоплательщика.
  3. Интернет. Чтобы подать декларацию, не выходя из дома, необходимо создать аккаунт на сайте Федеральной налоговой службы и загрузить программное обеспечение на свой ПК. В окне программы необходимо внести все данные, после чего их проверит специалист налоговой службы. О результате проверки можно будет узнать, войдя в свой аккаунт на сайте ФНС. Если у инспектора не будет никаких нареканий, то сотрудник сможет увидеть электронную квитанцию о подаче декларации. В противном случае пользователь сможет увидеть письмо об отказе, где указаны все погрешности.

Важно! Если человек не желает заниматься предъявлением отчетности самостоятельно, работа достанется доверенному лицу. В таком случае потребуется доверенность, которая была заверена у нотариуса. Стоимость процедуры составляет примерно 700 рублей.

Сроки оплаты налогового сбора

Имущественный налог после продажи унаследованного объекта недвижимости должен подаваться не позже 15 июля. Срок может быть продлен, если эта дата является нерабочим днем. Как и в случае с декларированием, налог платится за предыдущий год.
Читайте так же:  Исполнительный лист на получение алиментов

Процедура оплаты налога

Налог на доход физических лиц может оплачиваться как наличным, так и безналичным расчетом. Увидеть реквизиты для совершения платежа можно на квитанции, которая была отправлена налоговыми инспекторами после проверки декларации, на веб-сайт Федеральной налоговой службы. Сотрудник ФНС может выдать на руки необходимые реквизиты непосредственно в процессе подачи отчетной документации. Кроме того, подобную информацию можно узнать в любом банковском отделении (рекомендуется обращаться в Сбербанк).

Десятые и сотые при уплате сбора не учитывается, при этом округление суммы до рублей происходит согласно общепринятым правилам. Плательщик может погасить всю сумму налога с продажи квартиры, полученной по наследству, одним платежом, однако, также возможна оплата частями.

Штрафы за несоблюдение сроков

Если гражданином не будут соблюдены сроки подачи декларации 3-НДФЛ, то ему грозит административное дисциплинарное наказание в форме денежного штрафа. Сумма штрафа составляет от 1 тысячи рублей до 30% от сбора. В то же время за несвоевременное погашение налоговой задолженности правонарушитель будет вынужден дополнительно заплатить пеню, которая составляет 20% от общей суммы налога на продажу квартиры. Если гражданин уклоняется от уплаты налогов в особо крупных размерах (более 900 тысяч рублей), то его привлекают у уголовной ответственности.

Продажа квартиры, полученной по наследству

Краткое содержание

Для продажи унаследованной квартиры сначала следует официально вступить в наследство, а затем оформить право собственности на квартиру. Только после выполнения указанных процедур можно приступать к поиску покупателя и сбору необходимых документов.

Для продажи полученного по наследству жилого помещения, находящегося в собственности менее 3-х лет (при унаследовании после 1 января 2016 года — менее 5 лет), возникает необходимость уплаты подоходного налога (НДФЛ). Не стоит его путать с налогом на наследство, взимавшимся раньше после оформления наследства в свою собственность (сейчас отменен). Кроме того, при продаже недвижимости, полученной в наследство, предусмотрены налоговые льготы.

Перед тем, как принять решение о покупке унаследованной квартиры, покупателю следует удостовериться:

После заключения такая сделка подлежит государственной регистрации в Росреестре.

Когда можно продать квартиру после вступления в наследство

Продать квартиру, переданную по наследству, можно сразу после получения на нее свидетельства о праве собственности — в противном случае такая сделка будет считаться недействительной. Для этого нужно обратиться в Росреестр с уже полученным у нотариуса свидетельством о праве на наследство, а также со следующими документами:

  • заявление о регистрации права собственности (заполняется в Росреестре при подаче документов);
  • документ, удостоверяющий личность наследника (паспорт);
  • кадастровый паспорт на квартиру;
  • квитанция об уплате госпошлины за регистрацию в размере 2000 руб.

Налог в 2019 году на продажу унаследованной квартиры

В общем случае продажа квартиры, полученной по наследству, и аналогичная сделка в случае ее приобретения иным путем в соответствии ГК РФ (приватизация, дарение и т.д.) не имеет различий. Поэтому подоходный налог при реализации унаследованной квартиры выплачивается по общим принципам налогообложения физических лиц.

Но следует учитывать также ряд особенностей:

  • Если квартира находилась в собственности наследника более трех лет (при получении наследства начиная с 2016 года — пяти лет), то налог при продаже взиматься не будет (ст. 220 НК РФ).
  • Этот срок начинается исчисляться не с момента государственной регистрации или фактического принятия, а со дня смерти наследодателя (открытия наследства).

С 1 января 2016 года в налоговых правилах произошли существенные изменения. В настоящее время подоходный налог на физических лиц, составляющий, как и ранее 13%, взимается с продажи недвижимости, находящейся в собственности менее 5 лет.

Эти изменения не коснулись недвижимости, приобретенной в порядке:

  • приватизации;
  • наследования или дарения членом семьи или близким родственником;
  • договора пожизненного содержания с иждивением

Если срок менее 3 лет после вступления в наследство

Нередко у наследника возникает желание продать полученную квартиру в максимально короткие сроки. Однако если квартира продается до истечения трех лет, то такая сделка подлежит налогообложению. В этом случае после совершения сделки необходимо предоставить декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию.

В п. 2 ст. 220 НК РФ урегулировано, что:

  • в таких случаях налог уплачивается с суммы, превышающей 1 млн рублей (фактически продавцу предоставляется имущественный вычет в сумме 1 млн рублей);
  • налоговая ставка за реализованное имущество равна обычному подоходному налогу и составляет:
    • для граждан РФ — 13%;
    • для иностранных граждан — 30%.

Следует также учитывать, что налоговый вычет при продаже недвижимости допускается один раз.

Как продать без уплаты налогов

Подоходный налог с реализации унаследованной квартиры не взимается при соблюдении следующих условий:

  • если квартира находилась в собственности продавца более трех лет;
  • если продажа осуществлена за сумму менее 1 млн рублей (обычно справедливо в случае продажи комнаты или доли в жилом помещении).
Читайте так же:  Срочная консультация юриста по телефону

Однако существует категория лиц, которые имеют налоговые льготы. К ним относятся:

  • инвалиды 1-й и 2-й группы;
  • инвалиды детства;
  • пенсионеры.

Продажа доли в собственности одним из наследников

При продаже доли в квартире важно учесть право преимущественного выкупа: владельцы долей в собственности на общее имущество имеют преимущественное право выкупить продаваемую одним из наследников долю по ее заявленной цене, а также другие равные условия (п. 1 ст. 250 ГК РФ).

  1. Для этого сначала необходимо в письменной форме уведомить всех участников общей долевой собственности о своем желании продать принадлежащую часть наследуемой квартиры, указав стоимость и другие условия продажи.
  2. Отказ всех сособственников фиксируется в письменной форме.
  3. Если в течение месяца со дня получения уведомления о продаже участники долевой собственности не подтвердили своего желания приобрести продаваемую долю, отказ принимается автоматически.

В случае нарушения указанного процедуры любой совладелец будет иметь право в срок до трех месяцев подать исковое заявление в суд о переводе на него прав по покупке жилья.

По мнению депутатов, такая мера позволит уменьшить частоту семейных споров вокруг наследуемого имущества и снизит риски мошенничества в ситуациях, когда один из наследников создает условия, непригодные для проживания других собственников, чтобы стать единоличным владельцем жилого помещения.

Порядок продажи квартиры

Перед продажей квартиры, полученной путем наследства, по нормам гражданского законодательства РФ будущему продавцу сначала необходимо пройти государственную регистрации права собственности (ст. 131 ГК РФ) на основании уже полученного свидетельства на наследство. После получения в регистрационной палате свидетельства о собственности на квартиру можно приступать к поискам покупателя и оформлению сделки по договору купли-продажи.

Для продажи унаследованной квартиры необходимо собрать следующий перечень документов:

  • договор купли-продажи квартиры;
  • паспорта лиц, участвующих в сделке;
  • свидетельство о праве на наследство;
  • документы из Росреестра:
    • свидетельство о государственной регистрации права на собственность;
    • выписка из ЕГРП, подтверждающая отсутствие арестов или обременений на квартиру;
  • кадастровый паспорт, план квартиры (заказывается в БТИ);
  • справка из ЖЭО об отсутствии задолженности по коммунальным платежам;
  • выписка из домовой книги (об отсутствии в квартире зарегистрированных лиц).

Перед совершением сделки будущему покупателю такой недвижимости следует выяснить у продавца вопрос о наличии других возможных претендентов на долю унаследованного имущества. В случае обнаружения таких лиц целесообразно перед купли-продажей получить от них официальный отказ от прав на наследство.

Договор купли-продажи

Чтобы продать квартиру после вступления в наследство между продавцом и покупателем составляется договор купли-продажи в простой письменной форме.

  • При этом в тексте договора рекомендуется указывать полную рыночную стоимость квартиры, включая ранее внесенный задаток (при наличии). Это важно в связи с тем, что при возникновении спорной ситуации в ходе судебного разбирательства покупатель сможет претендовать только на ту сумму, которая была прописана в договоре купли-продажи, а не на какую-то «фактически выплаченную» сумму, размер которой еще предстоит доказать в суде.
  • Часто с целью ухода от необходимости уплаты подоходного налога или снижения его размера при продаже квартиры, находившейся в собственности менее 3 лет, по инициативе продавца стоимость жилья по договору купли-продажи указывается заниженной вплоть до суммы в размере 1 млн рублей (когда подоходный налог можно будет не платить вовсе).

Обязательными элементами вышеуказанного договора являются:

  • сведения о сторонах сделки;
  • стоимость квартиры;
  • информация о квартире (адрес, технические сведения, соответствующие кадастровому паспорту);
  • срок и способ передачи денег.

После обсуждения всех условий и решения спорных вопросов договор подписывается обеими сторонами, а сделка полежит государственной регистрации, считаясь с этого момента заключенной.

Регистрация сделки в Росреестре

После подписания договора купли-продажи нужно в обязательном порядке подать в Росреестр заявление о проведении государственной регистрации сделки. Его можно подать лично, направить по почте, через юриста, либо через многофункциональный центр (МФЦ).

Помимо заявления в Росреестр предоставляются:

  • паспорт продавца и покупателя;
  • договор купли-продажи и подписанный акт приема-передачи квартиры;
  • квитанция об оплате госпошлины покупателем в размере 2000 рублей.

Государственная регистрация проводится в течение 10 рабочих дней со дня приема заявления и предусмотренных документов (п. 3 ст. 13 федерального закона № 122-ФЗ от 21.07.1997). В некоторых случаях регистрация может быть приостановлена или отменена.

Особенности обложения налогом при продаже квартиры, полученной по наследству

Вступив в свои права и собираясь реализовать недвижимость, нужно учитывать, связанные с этим расходы и, в частности, налог при продаже квартиры, полученной по наследству. Нужно учесть множество моментов, тем более, если наследников несколько.

Основные моменты обложения налогами при отчуждении наследства

Российские законы часто меняются, а потому одни и те же ситуации могут рассматриваться по-разному. Так, если раньше имущество, находящееся в собственности у одного человека меньше трех лет, продавалось, то оно подлежало налогообложению. В настоящее время такой период увеличился и составляет пять лет.

С 2016 года стоимость на недвижимость определяется по кадастру, где она максимально приближена к рыночному показателю. Так, если сумма не достигнет 70% от указанной в кадастре, то налог с продажи квартиры будет доначислен.

Доход от продажи допускается сократить на один млн. руб. вычета. Но не учитываются расходы на покупку жилья и выполнение ремонта. Если унаследованную квартиру продает несколько человек, то данный вычет считается общим, а не по миллиону на каждого.

Налог при продаже такой квартиры, полученной по наследству, должны платить все категории граждан без исключений. Единственное право, когда сбор при наследовании не платится, возникает при нахождении недвижимости в одних руках не менее трех лет или 5-ти лет, в зависимости от момента приобретения.

Откуда срок владения

Разобраться в вопросе необходимо, но это не так-то просто. Должны учитываться следующие нюансы:

  • если у человека, ставшего наследником, не было доли на недвижимость, то период исчисляется с момента смерти наследодателя;
  • если же доля имелась, то срок считается с даты, когда началось владение долей.
Читайте так же:  Закон о детских автокреслах

Так, к примеру, И. владел жильем в размере ¾ доли с 2005. После того, как скончался отец, у которого была ¼ доли в 2016 году, И. получает ее по наследству. В 2019 году он решает ее продать. Срок владения тогда будет считаться не один год, а 12 лет. Поэтому он не должен платить налог на продажу своей квартиры, полученной в наследство.

Но ситуация может развиваться и по иному сценарию. Так, если тот, кто унаследовал недвижимость – нерезидент, то ему придется платить налог при продаже имущества под гораздо более высокий процент, а именно 30%.

[2]

Если с годом отсчета вопросов не возникает, то с месяцами не все понятно. Поэтому, принято следующее: месяц не считается, если смерть наступила до пятнадцатого числа, а если после – считается.

Налог и государственная пошлина

Занимаясь расходами, касающимися наследства, собственник, продающий квартиру, должен понимать разницу между тем, что такое налог, а что есть госпошлина. Пошлину платят при вступлении в наследство, а налог – во время продажи жилья.

Причем налог считают с разницы, между доходной частью, которая была получена при продаже, и расходами на купленное имущество. К статье расхода относится и налоговый вычет.

Сумма договора

Видео (кликните для воспроизведения).

В договоре купли – продажи обязательно указывается цена. Вроде бы с этим пунктом все понятно. Тем не менее, налогоплательщик может быть озадачен тем, сколько нужно заплатить, и с какой суммы считать сбор. Необходимо учитывать следующие нюансы.

  1. Человек может не понимать: платить сумму, считаемую с указанной в соглашении, или той, которая передана на руки. Безусловно, правильно будет учитывать зафиксированную в договоре стоимость.
  2. Бывает, что оплата осуществляется поэтапно. Но вне зависимости от этого фактора, налоговым сотрудником считается вся сумма целиком.
  3. Другие соглашения, которые сопутствуют купле-продаже. К ним относится договор о предоставлении риэлторских услуг, профессионального оценщика и прочие. Данные договоренности сотрудниками налоговой в расчет не включаются.

Налоговый вычет

Под этим понятием подразумевают сумму, на которую сделка сокращается перед тем, как считается налог. Вычет сегодня может быть фиксированным, в сумме одного миллиона рублей, или официального. Наследственные расходы могут быть разными, но все они должны быть обязательно подтверждены документально.

Данный показатель налога при продаже квартиры, по наследству переданной, зависит от того, является ли лицо резидентом страны или нет. В первом случае ставка будет равна 13%, а во втором – значительно выше, 30%. Учитывается не гражданство, а именно период проживания в пределах территории страны.

Подача документов

Когда наследнику, имевшему соответствующее имущество в собственности менее 3 лет, решено его отчуждать, после того, как продать квартиру удалось, следует подать налоговую декларацию в инспекцию по адресу проживания. Далее туда же следует предоставить следующий пакет документов:

  • 3-НДФЛ;
  • платежки по договору или расходам на приобретение недвижимости;
  • удостоверение личности наследника;
  • реестр.

Документы подают при личном посещении налоговой. Также имеется возможность отправить их по почте. Однако для этого копии бумаг надо заверить у нотариуса.

[1]

Декларация подается не позже тридцатого апреля следующего года после осуществления сделки (если наследник владел квартирой менее трёх лет). Можно также выполнить это и преждевременно, то есть в год осуществления продажи наследуемого имущества. Однако так делают лишь тогда, когда можно продать квартиру после вступления в наследство, и быть уверенным, что других доходов в этом году у наследника не будет.

Декларацию подают при личном посещении ИФНС в двух экземплярах, один из которых останется у плательщика налогов с отметкой сотрудника налоговой службы о принятии. Другим способом подачи является отправление файла через интернет. Такое возможно, если наследник зарегистрирован на сайте налоговой (для этого потребуется прийти в налоговую). Также возможно отправление документа по почте.

Когда и как платить налог

После того, как стало понятно, нужно ли платить налог с продажи, следует разобраться со сроками и способами. Деньги за налог после отчуждения наследства можно перечислить до пятнадцатого июля. Оплата осуществляется только безналичным переводом. Реквизиты узнают по уведомлению или на сайте службы. Кроме того, когда после вступления в наследство осуществляется продажа квартиры, налог допускается заплатить в банкоматах или банковских отделениях, а также прямо на сайте ФНС. Деньги можно вносить, как целиком, так и поэтапно, но к сроку вся сумма должны быть выплачена. Если период пропущен, будет начисляться пеня или придется оплатить штраф.

Если сроки не соблюдены

Если декларация была подана в нарушение существующих сроков, то наследнику предстоит оплатить штраф, минимальная сумма которого составляет 1000 рублей (в зависимости от количества месяцев после того, как был нарушен срок). Например, если Иванов подал декларацию на пять месяцев позже, то штраф по сумме, указанной в декларации, в размере ста тысяч рублей составит 25 тыс. рублей, то есть (100 тыс.*5%*5 мес.).

Важно! Если наследником после продажи наследства не платится налог, то помимо пени, размер которой составляет 1/300 ставки рефинансирования Центрального банка, также предстоит выплатить штраф в размере 20% от начисленного платежа. Но если платеж все же поступает, хоть и с просрочкой, то нужно будет оплатить только пеню.

Налог при продаже доли

Если по завещанию или по наследству гражданину достался не целый объект, а его доля, то возникнет масса вопросов при расчете налога. Чтобы проще было с этим разобраться, удобно рассмотреть конкретные ситуации.

Когда продается не вся квартира, а ее доля, вне зависимости от других собственников, то с тем, кто сказал «Куплю», придется составлять отдельный договор. При этом налог считают стандартным способом.

Если все собственники договорились, через какое время совершить сделку после того, как им удалось вступить в наследство, и решили продать недвижимость целиком, то оформляют единственный договор купли-продажи. Тогда вычет считается пропорционально доле каждого, хотя сами собственники могут договориться и по-иному. Если у наследников имеются разные периоды владения, возникает вопрос о том, когда можно продавать квартиру. Однако ничего сложного в этом нет.

Читайте так же:  Экологическое страхование в россии

Доход может применяться, как альтернативный способ вычету. Тогда доход сокращают на сумму, потраченную на получение недвижимости. Но в случае с дольщиками, решение каждым принимается самостоятельно. Поэтому, кто-то может использовать вычет, а другой – расходы. И это закон допускает.

Собственность бывает совместной, но не тогда, когда речь идет о наследстве, а тем более, если наследник ищет способы, как можно продать долю на квартиру, полученную в наследство. В данном случае собственность должна быть единоличной даже у супружеской пары.

Продали наследственную квартиру и купили новую. Какой налог мы платим?

— Получили квартиру в наследство, в собственности меньше года. Продали за 2 млн и в этом же году, взяв ипотеку, купили большую квартиру. Собственник новой квартиры — пенсионер. Как облагаются налогом эти сделки?

Отвечает адвокат коллегии адвокатов «Кузнецова и партнеры» Ирина Кузнецова:

При получении квартиры по наследству уплата каких-либо налогов не предусмотрена. Между тем, при оформлении наследства оплате подлежит нотариальный сбор, определяемый в проценте от стоимости наследуемого имущества.

При продаже квартиры, полученной в наследство, которая находилась в собственности менее трех лет после получения по наследству, продавец обязан оплатить налог на доходы физических лиц в размере 13% от стоимости квартиры. Однако налоговым законодательством предусмотрена налоговая льгота в форме налогового имущественного вычета в размере 1 млн рублей. Таким образом, налог будет уплачиваться в следующем размере: (2 млн — 1 млн) x 13% = 130 тысяч рублей.

Отвечает юрист Berkshire Advisory Group Григорий Артамонов:

При покупке квартиры, естественно, налоги не уплачиваются. Однако в данном случае могут возникнуть ежегодные имущественные налоги. Поскольку владелец — пенсионер, на него могут распространяться налоговые льготы. Согласно нормам действующего законодательства, пенсионеры освобождаются от уплаты налогов на одну квартиру, одну машину, одно машиноместо, одну дачу. В данном случае неизвестно, сколько квартир в собственности у владельца, и если он является собственником более чем одной квартиры, то будет вынужден уплачивать налоги, которые могут оказаться весьма высокими, поскольку во многих регионах они сейчас уже исчисляются, исходя из кадастровой стоимости имущества.

Отвечает руководитель межрегиональной жилищной программы «Переезжаем в Петербург», генеральный директор ГК «Недвижимость в Петербурге» Николай Лавров:

Если Вы не подали декларацию о продаже и приобретении недвижимости в один налоговый период, то Вам будет начислен налог в размере 13% от кадастровой стоимости проданной квартиры либо от ее продажной стоимости — в зависимости от того, какая цифра будет больше. А если Вы подали декларацию в налоговую и указали, что приобретаемая недвижимость куплена за цену выше, чем проданная, то налог не должен быть начислен.

Отвечает налоговый консультант Елена Федотова:

Как я понимаю из Вашего вопроса, продавал и покупал новую квартиру один и тот же гражданин, пенсионер.

Что касается продажи квартиры. Поскольку она была в собственности менее необходимого минимального периода владения для освобождения от уплаты налогом на доходы физических лиц, то доход от продажи, соответственно, попадает под налогообложение. Кстати, закон субъекта РФ может этот минимальный период сократить вплоть до нуля. Так что стоит обратить внимание на Ваше региональное законодательство: может быть для Вас предусмотрена льгота.

Итак, мы определились с тем, что доход от продажи квартиры в размере 2 млн рублей подлежит налогообложению (ведь о наличии региональных льгот у меня информации нет). Здесь опять-таки оговорка: если на 1 января года, в котором осуществлена продажа квартиры, на данную недвижимость установлена кадастровая стоимость, то размер дохода для целей налогообложения может быть подкорректирован с учетом данной кадастровой оценки.

Но поскольку у меня опять-таки указанных данных нет, для дальнейшего разбора ситуации предположим, что кадастр на Вашу квартиру отсутствует, следовательно, доход для налогообложения так и остается в размере 2 млн. Тогда при продаже квартиры Вы можете воспользоваться налоговым вычетом. Размер его составляет 1 млн рублей. Вычет уменьшает доход от продажи недвижимости. Итого из 2 млн (доход) вычитается 1 млн (вычет), и мы получаем базу для расчета налога в 1 млн рублей.

Следующий этап — покупка новой квартиры. Законодатель дает нам возможность использовать другой вычет, связанный уже с приобретением жилья. В размере фактических затрат на приобретение, но не более 2 млн рублей, и в размере уплаченных процентов по ипотеке, но не более 3 млн. Вычет на продажу и покупку можно применить одновременно — это подтверждают разъяснения контролирующих органов.

Таким образом, из получившихся 1 млн рублей вычитаются еще и вышеуказанные суммы. И с разницы, если она, конечно, будет положительной, платится налог. Если в результате вычитания получается сумма ноль и менее, налог с продажи квартиры платить не придется.

Кстати, отрицательная разница говорит, что вычет на покупку квартиры использован не полностью, то есть его можно перенести на будущее (это актуально, если владелец-пенсионер еще работает). Также, если заработной платы или иных облагаемых НДФЛ доходов у пенсионера нет, остаток может быть перенесен и на предшествующие периоды, но не более трех лет назад. Это применимо в случае, если гражданин только недавно вышел на пенсию, и у него в недавнем прошлом были облагаемые НДФЛ поступления.

Текст подготовила Мария Гуреева

Не пропустите:

Присылайте свои вопросы о недвижимости, ремонте и дизайне. Мы найдем тех, кто сможет на них ответить!

Редакция оставляет за собой право выбирать темы из числа вопросов, которые прислали пользователи.

Налог при продаже полученных по наследству квартиры, дома, земли, машины

Последнее обновление 2019-05-30 в 10:41

Полученное по наследству в законном или завещательном порядке недвижимое имущество сразу попадает под налоговые последствия в виде НДФЛ и имущественного налога. Как продать унаследованную квартиру без уплаты налогов, разберем в материале.

Читайте так же:  Как оформить опекунство на ребенка

Надо ли платить налог при продаже имущества, полученного по наследству?

Получение наследства в России не облагается НДФЛ за исключением доходов от авторских прав и патентов, о чем сказано в ст.217 п.18 Налогового кодекса, но при продаже имущества, полученного по наследству, налог начисляется в порядке ст.217 и ст.217.1 НК РФ.

В ст.217 в п.17.1 указано, что реализация недвижимости освобождается от подоходного налогообложения при соблюдении правил ст.217.1 НК РФ. А правила этой статьи разделены на 2 периода — до 2016 года и после 1 января 2016 года. Разделение произошло из-за поправок, внесенных федеральным законом № 382-ФЗ от 27 ноября 2014 года: эти поправки касаются правоотношений, возникающих с 2016 года. А правоотношения, имевшие место до 2016 года, регулируются старыми правилами.

Итак, как можно продать квартиру, полученную по наследству, после вступления в права без уплаты налогов — выждать минимальный срок владения недвижимостью.

Условия освобождения, предусмотренные по ст.217.1 НК РФ:

  • налог за продажу наследуемой квартиры не начисляется, если она унаследована до 2016 года;
  • при продаже квартиры, полученной в наследство после 2016 года и бывшей менее 3 лет в собственности, надо платить налог.

Важно!

Срок владения имуществом отсчитывается не с даты вступления в права и не с даты госрегистрации права собственности, а с даты открытия наследства.

Согласно ст.1113 Гражданского кодекса России день смерти считается датой открытия наследства. Ведь с квартиры нужно платить налог на имущество, а смерть собственника не приостанавливает его начисления: в период от смерти до оформления прав новым владельцем тоже нужно платить, поэтому за этот срок обязанность возложена на получателя наследства.

Пример 1

Срок владения, учитывая день смерти прошлого хозяина составляет 3 года и 1 месяц. Следовательно, НДФЛ при продаже дома, полученного по наследству, платить не нужно, т. к. истек минимальный период владения.

При продаже земли, дачи, доли и прочей жилой недвижимости после вступления в наследство действует такой же налог и с такими же условиями освобождения. А при продаже автомобиля, полученного по наследству, налог начисляется без деления на периоды до 2016 года и после 2016 года — если машина была в собственности больше 3 лет, платить не нужно. Если авто находилась во владении преемника наследства меньше 3 лет — придется заплатить НДФЛ с продажи.

Платит ли пенсионер налог с продажи квартиры, полученной по наследству?

Наличие пенсионного удостоверения или достижение возраста выхода на пенсию никак не влияет на налог при продаже наследственной квартиры полученной по завещанию — он будет начисляться по правилам ст.217 и 217.1 НК РФ.

Но и пенсионеры, и другие плательщики могут воспользоваться предусмотренными ст.220 НК РФ способами уменьшения суммы:

Вычет — это сумма, которая вычитается из базы обложения. Базой является выручка от реализации. Для недвижимости вычет может достигать 1 000 000 рублей, а для движимых объектов — 250 000 рублей.

Важно!

Использовать вычет можно не чаще одного раза в календарный год.

Пример 2

База — 1 100 000 рублей. Если использовать максимум вычета база составит: 1 100 000 — 1 000 000 = 100 000 рублей. Налог: 100 000 × 13% = 13 000 рублей.

Пример 3

После использования вычета база по квартире равна: 1 500 000 — 1 000 000 = 500 000 рублей, а по автомобилю: 200 000 — 200 000 = 0 рублей. Налог общий: 500 000 × 13% = 65 000 рублей. В случае с машиной вычет использован в размере базы, т. к. база не может быть меньше нуля.

Если у вас были расходы при приобретении проданного имущества, можно уменьшить базу на их размер при возможности их подтвердить документами.

Можно подать отчет с помощью Личного кабинета налогоплательщика.

Налог от принудительной продажи наследства

НДФЛ с реализации имущества не зависит от того, какие обстоятельства побудили собственника продать унаследованную квартиру. В целях налогообложения важны объект, база и наличие либо отсутствие права на освобождение и использование вычетов.

Есть еще один законный способ продать жилье без НДФЛ — разделить право собственности на доли, например, подарить их близким родственникам или членам семьи. При дарении близкой родне и семье за дар не нужно уплачивать налог.

После этого каждый совладелец продает свою долю, оформляя отдельный договор купли-продажи. Каждая доля будет рассматриваться как обособленный объект и к нему можно применить полный размер вычета — 1 000 000 рублей.

Пример 4

  1. За продажу недвижимости, полученной в наследство после 2016 года, нужно заплатить подоходный налог, если она была в собственности меньше 3 лет.
  2. Если наследство открыто до 2016 года, то при продаже не нужно платить НДФЛ вообще.
  3. Налог можно уменьшить на размер имущественных вычетов.
  4. Тот, кто не платит налог с продажи квартиры, полученной по наследству, попадает под санкции в виде штрафов и пени.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

[3]

Видео (кликните для воспроизведения).

(10 оценок, средняя: 4,20)

Источники


  1. Неосновательное обогащение. Судебная практика и образцы документов. — М.: Издание Тихомирова М. Ю., 2014. — 375 c.

  2. CD-ROM. Лекции для студентов. Юридические науки. Диск 2. — Москва: РГГУ, 2016. — 451 c.

  3. Арсеньев, К. К. Заметки о русской адвокатуре / К.К. Арсеньев. — М.: Автограф, 2015. — 560 c.
  4. Бархатова, Е.Ю. Международное публичное право в вопросах и ответах; Кнорус, 2011. — 232 c.
  5. Дельбрюк, Б. Введение в изучение языка. Из истории и методологии сравнительного языкознания: моногр. / Б. Дельбрюк. — М.: Едиториал УРСС, 2015. — 154 c.
Налогообложение при продаже квартиры полученной по наследству
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here