Когда подается нулевая декларация

Сегодня предлагаем помощь в вопросах на тему: "Когда подается нулевая декларация". При возникновении вопросов их можно в любое время задать нашему дежурному сотруднику.

Когда ИП подает нулевую отчетность в налоговые органы

Начинающих индивидуальных предпринимателей обычно интересует, в каких случаях подается нулевая декларация, как ее заполнять и каковы сроки ее подачи. Зарегистрировавшись, многие ИП далеко не сразу начинают работать либо впоследствии приостанавливают коммерческую деятельность по объективным или личным причинам. В этих ситуациях никаких доходов не поступает, базы для уплаты налога государству нет.

Однако это не отменяет необходимости предоставления в ФНС документов о доходах. Любой субъект финансовой деятельности является налогоплательщиком, есть у него прибыль в настоящее время или нет. К тому же фискальные службы именно из декларации узнают об отсутствии у предприятия дохода. Если же документ не сдан в установленные сроки, налагают штрафы, причем значительные.

Порядок заполнения и особенности нулевой декларации по УСН

Отдельных бланков для заполнения нулевой декларации не предусмотрено, форма остается обычной, просто во многих полях будут стоять ноли, то есть отличается содержание.

Нулевая декларация, как и любой документ, предусматривает указание сведений о предпринимателе на первой странице (обратите внимание на заполнение поля с контактным телефоном — проверьте правильность цифр). В ячейке «Номер корректировки» требуется отметить, заполняется нулевая декларация первично или в нее вносятся изменения. Если это первая декларация, ставится «0», если уточненная, — «1».

На второй странице нулевой декларации (аналогично обычной) в поле 001 указывается объект налогообложения:

  • доходы (6%-ный налог);
  • доходы минус расходы (15%-ный налог).

Особенности заполнения

От объекта налогообложения зависят особенности заполнения нулевой декларации. Ставку 6 % выбирают обычно предприниматели с небольшими доходами, налог 15 % — с более существенными. Во втором случае в нулевой декларации указываются расходы, которые можно перенести на будущий год как убытки. Каждая статья расходов, которую внесли в нулевую декларацию, должна иметь документальное подтверждение и быть оплачена на момент, когда подается отчет.

Поля с указанием ставки налогообложения заполняются обязательно.

В случаях, когда нулевую декларацию предоставляют в печатном виде, листы фиксируются обычными канцелярскими скрепками. Документ подается в 2 экземплярах, из которых один с отметкой о получении налоговым органом затем забирает предприниматель.

В каких случаях можно подавать нулевую декларацию по УСН

Нулевая декларация предполагает, что:

  • хозяйственная деятельность отсутствует, движения средств на счетах ИП не происходит;
  • чеки, накладные, счета, счета-фактуры не выписываются;
  • зарплата работникам не выплачивается, других фиксируемых расходов также не имеется.

Если наличествуют все названные факторы и отсутствуют доходы, индивидуальный предприниматель заполняет нулевую декларацию. Следует учесть важный нюанс. В случаях, когда бизнесменом выбрана упрощенная система налогообложения, он оформляет нулевую декларацию, ведь налогом облагается именно доход. Тем, кто платит единый налог на вмененный доход, нулевую декларацию заполнять нельзя, поскольку налог на заранее заявленный доход должен обязательно уплачиваться. В случаях, когда ИП не ведет финансовую деятельность, но не ликвидируется, необходимо подать заявление и перейти на УСН, заполнять нулевую декларацию можно уже после подачи заявления в налоговые органы.

Сроки подачи

Нулевая декларация оформляется в тот же срок, что и обычная. Для работающих по УСН предпринимателей крайним сроком является 30 апреля.

Какие отчеты должен сдать ИП

Объем отчетности ИП обусловливается выбранной системой налогообложения. Общую декларацию подают те, кто работает со специальными режимами:

Те, кто работает по ОСН, кроме общей, должны сдать декларации:

Когда на предприятии нет штатного бухгалтера, для заполнения декларационных бланков лучше обратиться к специалистам — бумаги должны быть оформлены корректно и без исправлений. Рассмотрев, в каких случаях предпринимателем подается нулевая декларация, предлагаем вам пойти дальше — узнать, как организуется подготовка документов и ведется сдача отчетности, что влияет на стоимость услуг нашей компании.

Налоговая декларация

Налоговая отчетность должна сдаваться всеми организациями и предприятиями. Естественно, что содержание пакета документов, срок его представления будут напрямую зависеть от того, какой режим налогообложения был выбран.

Если говорить о тех организациях и предприятиях, которые перешли и активно используют упрощенную систему налогообложения, то они должны подготовить и сдать декларацию по единому налогу один раз в год. Декларация ООО на УСН должна быть сдана до 31 марта того года, который следует за отчетным.

Что касается тех организаций и предприятий, осуществляющих деятельность, подпадающую под ЕНВД, то они также сдают налоговую декларацию по ЕНВД, но уже ежеквартально. Переход на ЕНВД является добровольным.

Для тех организаций, которые совмещают несколько режимов налогообложения, необходимо подготовить и сдать налоговую декларацию по каждому режиму отдельно.

[2]

Форма и заполнение

Налоговая декларация на единый налог для тех организаций и предприятий, которые применяют УСН, имеет форму, установленную Министерством Финансов еще в 2007 году.

Представляется налоговая декларация по месту регистрации организации или предприятия. Если организация имеет подразделения, то налоговая декларация представляется по основному месту учета. А вот отдельно по каждому подразделению отчитываться не нужно.

В настоящее время налоговая декларация ООО может быть сдана не только на бумаге, но и в электронном варианте. Важные моменты того, как именно необходимо заполнять ее заполнять, указаны в приказе Минфина 22 июня №58н.

  • Декларация должна заполняться налогоплательщиком, за исключением тех полей, которые должны заполнять работники налогового органа.
  • Декларация ООО должна быть заполнена без исправлений при помощи корректирующих средств. При необходимости исправить показатели нужно перечеркнуть неверный показатель и вписать правильный. После чего поставить подпись должностного лица, которое подписывает декларацию, и поставить печать с указанием даты исправления.
  • Заполнять декларацию от руки нужно только чернилами черного или синего цвета. Кроме того, ручка должна быть шариковой или перьевой.
  • Для корректного заполнения необходимо иметь бланк декларации и книгу учета доходов и расходов.
  • В декларации необходимо указывать полное наименование организации. Важным является тот момент, что наименование организации должно быть указано только полным вариантом, а не аббревиатурой. Слова вписываются с большой буквы, в каждой клетке по букве.

Способы подачи

Среди способов подачи декларации широко используется подача лично или через представителя. Если декларация сдается через представителя, то ему нужно иметь при себе доверенность на эти действия. При себе необходимо иметь второй экземпляр декларации, чтобы на нем можно было бы поставить отметку о сдаче.

Если же декларация отправляется по почте, то необходимо вложить полный перечень документов. Фактической датой сдачи декларации будет считаться дата, указанная в почтовой квитанции.

Читайте так же:  Раздел имущества при разводе квартира в ипотеке

В современном мире продвинутых технологий уже пользуется популярностью сдача декларации по электронным средствам связи – через интернет.

Сроки представления

Срок подачи единой декларации остался прежним – до 31 марта того года, который следует за отчетным. Подается она ежегодно.

Однако с 1 января 2013 года появились некоторые нововведения.

  • Переход на УСН, как и отказ от нее, является добровольным. Те организации, которые добровольно отказались от УСН, должны, не дожидаясь 31 марта, сдать декларацию не позднее 25 числа того месяца, который будет следовать за тем, в котором произошел отказ.
  • В том случае, если отказ от «упрощенки» произошел по причинам, указанным в пункте 4 статьи 346.13 НК РФ, то подача налоговой декларации должна произойти не позднее 25 числа того месяца, который будет следовать за тем кварталом, когда право на УСН было утрачено.

Нулевая отчетность

Те организации и предприятия, которые пока не начали свою деятельность, не имеют счетов, не начисляли заработную плату, все равно должны подготовить и сдать в налоговый орган налоговую декларацию. Называется она нулевой. Нулевая отчетность ООО также должна подготавливаться и сдаваться в строго оговоренные сроки.

Организация, прошедшая процедуру регистрации, обязательно должна подготовить декларацию в положенный срок. Несвоевременная сдача нулевой отчетности повлечет за собой штрафные санкции.

Стоит также отметить, что нулевые декларации ООО для тех организаций и предприятий, которые применяют разные режимы налогообложения, могут отличаться.

  • Нулевая отчетность для тех организаций, которые применяют УСН, должна сдаваться в срок не позднее 31 марта того года, который будет следовать за отчетным. Кроме того, она будет состоять из декларации по единому налогу. К отчетности необходимо приложить копию книги расходов и доходов, которая будет заверена только при предъявлении налоговой декларации.
  • Нулевая отчетность для тех организаций, которые применяют систему ЕНВД, должна подаваться ежеквартально и по итогам года. Соответственно, сроки будут таковы: ежеквартальные – до 20 апреля, до 20 июля, до 20 октября. Годовая отчетность – до 20 января.

Нулевая отчетность должна составляться по установленной форме. Естественно, что большинство показателей будет равно нулю. Однако не все показатели будут равны нулю. К примеру, размер уставного капитала ООО, указываемый в отчетности, будет указан в своем фактическом эквиваленте. Еще одним показателем, который не будет равен нулю, будет источник формирования уставного капитала, размер задолженности учредителей в уставной капитал.

Бланк нулевой декларации нужно заполнять дважды, чтобы на одном экземпляре в налоговом органе была поставлена отметка о дате сдачи. Кроме того, если декларация отправляется письмом, то на почтовом штемпеле будет стоять дата отправки, что и будет являться фактической датой сдачи нулевой декларации.

© 2019 — Твое-ООО.ру
Регистрация и ликвидация ООО

Нулевая налоговая декларация. Что это такое и как ее сдавать?

У многих фрилансеров не всегда все гладко с бизнесом. Доходы оставляют желать лучшего, а то их и вовсе нет. И что делать? Вы зарегистрированный индивидуальный предприниматель, вам нужно показать доходы, сдать отчет и заплатить налоги. Как это сделать, если дохода нет, а ликвидировать ИП вы пока не хотите?

Отчет сдавать нужно в любом случае. Как это сделать, Freelance.Today расскажет в сегодняшнем материале.

Что собой представляет нулевая декларация?

Игнорировать сдачу налоговой декларации ни в коем случае нельзя – так вы заработаете только лишние проблемы. Лучше вести всю отчетность с самого начала, и даже в не самые лучшие времена не отчаиваться.

В налоговой понимают, что не всегда у предпринимателя дела могут идти хорошо и без проблем. Вы можете временно бездействовать (уехать отдыхать, приостановить деятельность из-за болезни) или в какой-то период не получать никакого дохода.

В таком случае в налоговую нужно сдать нулевую декларацию.

Нулевая декларацияэто документальное доказательство того, что индивидуальный предприниматель еще не ликвидирован, а просто временно не работает. Такой документ могут сдавать разные предприниматели, независимо от своей сферы деятельности. Это обычная декларация, которая подтвердит, что нет никаких движений на счетах ИП, т.е. нет налоговой базы для уплаты налога.

Если вы платите налог с дохода, то в таком случае платить ничего не нужно. Но если вы на схеме «доходы минус расходы», то придется заплатить 1% от дохода.

В нулевой декларации нули стоят не во всех графах.

На первой странице содержатся данные о вас. А на второй странице во всех строках, кроме 001, 010, 020 нужно поставить прочерки. На третьей – тоже прочерки везде, кроме строки 201.

Если вы выбрали УСН «Доходы минус расходы», в декларации нужно отразить убыток: за год, за прошлый год (если он переносился), или же можно перенести его на следующий год.

Нужно ли сдавать нулевые декларации?

Если вы на упрощенной системе, подавать нулевую декларацию нужно обязательно. Делается это, как обычно, – до 30 апреля следующего за отчетным года.

Иногда индивидуальный предприниматель ошибочно считает, что раз не было дохода – он не обязан сдавать какие-либо отчеты. Но если предприниматель молчит, то:

  • инспектор может нагрянуть с проверкой;
  • может быть выписан штраф.

Поэтому декларацию нужно сдавать обязательно. Если не предоставить в срок нулевую декларацию, можно получить штраф в размере 1000 рублей на основании ст.119 НК РФ.

Некоторые ИП рассматривают нулевую декларацию как способ обмануть государство, и сдают ее постоянно – мол, ничего не зарабатываю, гол как сокол. Но шутить с налоговой не стоит: таким образом можно обратить на себя внимание инспекции. Вас заподозрят в махинациях или посчитают, что раз дохода нет – вас пора закрыть за ненадобностью. Может быть проведена аудиторская проверка, и тогда поблажек не ждите, ответить придется по всей строгости закона.

Поэтому сдавать нулевую декларацию нужно только тогда, когда у вас реально нет никакого дохода.

Декларацию можно подать лично, или отправив менеджера. Если вообще не хочется показываться на глаза инспекторам, можно отправить ее по почте или сдать в электронном виде.

Просите налоговиков сделать отметку о том, что документы сданы: так не возникнет вопросов в будущем ни у вас, ни у них.

Обратите внимание на два важных момента:

  • в некоторых налоговых инспекциях нулевые декларации может принимать отдельный человек;
  • днем подачи декларации считается день ее отправки, а не получения (если вы не заносили ее лично).
Читайте так же:  Статья 364 гпк рф с комментариями

Дружите с налоговой – так получится избежать многих ненужных проблем.

Когда подается нулевая декларация

Недавно Министерство юстиции объявило о проведении ежегодного конкурса на лучший детский рисунок на тему «Право на детство». В 2019 году конкурс также приурочен к 100-летию образования органов юстиции Беларуси.

Снятие с учёта не влечёт за собой регистрацию в качестве ИП. Снятие с учёта означает отмену обязанности платить налог, следовательно, подавать декларацию нет необходимости.
Как я понимаю мне, как владельцу ИП, надо еще платить фиксированные платежи в Пенсионный фонд и проч. КАкие размеры выплат, какие бланки заполнять, куда сдавать и каким образом?

Отдельные нюансы подачи нулевой декларации

Форма ведения бизнеса, когда индивидуальный предприниматель работает самостоятельно без работников, считается самым упрощенным вариантом. У такого представителя малого бизнеса есть лишь минимальный набор обязательств:

  • он отчитывается о доходах ИП по своему режиму (тем, кто купил патент, этого не нужно делать);
  • платит рассчитанный налог;
  • платит страховые взносы за себя.

Естественно, не требуется подавать нулевую декларацию, если организации или ИП фактически ликвидированы, с исключением сведений из ЕГРЮЛ или ЕГРИП. Однако при закрытии предприятия будет проводиться камеральная или выездная проверка, в ходе которой рассматривается и отчетность. При ликвидации ИП отчетность не проверяется, однако гражданина могут привлекать к ответственности за нарушение порядка и сроков сдачи отчетности.

Поданные налогоплательщиками отчеты сканируются и автоматически вносятся в спецпрограмму. Для упрощения распознавания программой данных, налоговые госорганы составили рекомендации относительно заполнения бланков отчетности. С ними необходимо ознакомиться перед тем, как заполнить нулевую декларацию для ИП.
Применение налоговой схемы «15 % с доходов за вычетом расходов» предполагает, что показатели в отчётном документе не всегда будут пустыми: в нём могут отражаться расходы, которые в виде убытка переносятся на следующий период.

Нулевая налоговая декларация: как заполнить бланк?

С 26 мая 2019 г. вносятся изменения в порядок удостоверения формы внешнего представления электронного документа (далее — ЭД) на бумажном носителе, т.е. копии ЭД . Нулевая декларация передается в ИФНС, если организация или предприниматель не ведут хозяйственную деятельность, не совершали операций в отчетном периоде. Избежать обязанности по сдаче деклараций можно только в случае, если ликвидировать юридическое лицо или закрыть ИП.

Изучив все правила и нюансы заполнения документа, любой предприниматель сможет справиться с данной задачей самостоятельно.

К оформлению налоговой отчетности всегда предъявлялись завышенные требования. Почему? Любая неточность может стать причиной налоговой проверки. И если подтвердится, что информация не соответствует действительности, то налогоплательщик рискует получить штраф. Существует немало нюансов даже при подаче «нулевых» налоговых деклараций для ИП. Такая отчетность предоставляется субъектами предпринимательства при отсутствии деятельности за отчетный период.

Когда не нужно подавать нулевую декларацию

Понятие вменённого дохода предполагает уплату суммы не с прибыли, а по предварительному расчёту. Это означает, что уплата налога по ЕНВД обязательна.

Видео (кликните для воспроизведения).

Бланк нулевой декларации для ИП 2019 скачать можно на нашем сайте. В зависимости от системы налогообложения предпринимателями предоставляются:

  • декларация по УСН;
  • декларация ЕНВД;
  • декларация ОСНО;
  • декларация НДС.

Ситуации их составления характеризуются не только отсутствием непосредственно предпринимательской деятельности, но и тем, что в отчетный период у ИП не производятся операции по кассе и расчетным счетам, не начисляется и не выплачивается заработная плата работникам, если они есть.
Форма декларационного бланка будет одинакова, вне зависимости от заполняемых сведений. Актуальную версию декларационного бланка можно найти и скачать на сайте ФНС. При заполнении документа в электронном формате через сервисы ФНС, автоматически предлагается действующая редакция бланка.

Состав нулевых отчетных документов

В материале рассмотрены вопросы, как инициировать обустройство площадки для выгула собак и каким требованиям она должна соответствовать.
В Пенсионный фонд ничего платить не нужно. Фиксированные взносы ИП на обязательное пенсионное (ОПС) и медицинское страхование (ОМС) с 2017 года уплачиваются в налоговую инспекцию.

Все налоговые системы, кроме патентной, обязывают предпринимателя декларировать о своих доходах. В декларации ИП самостоятельно рассчитывает сумму налога к уплате в бюджет. Если коммерция не велась, или отсутствовал доход, то возникает необходимость в формировании нулевой налоговой отчетности ИП. Не сдавать декларацию вообще бизнесмен не имеет права, за это ему дадут штраф или заблокируют счета.

Что грозит за нарушение правил подачи нулевой декларации

Нужно ли отражать 1 000 руб в декларации? Судя по словам “самоинкассация” и “движение денежных средств по кассе”, эта тысяча – выручка от предпринимательской деятельности. И “по-правильному” это нужно показывать в декларации.

С начала текущего года она не осуществляла деятельность. Нужно ли в такой ситуации подавать декларацию по налогу при УСН (далее — декларация) за III квартал 2017 года?

Как правило, «нулёвка» заполняется предпринимателями, которые в отчётном году фактически не работали (к примеру, фирма недавно зарегистрирована и пока не начала функционировать) либо их деятельность была убыточна. Если деятельность действительно не велась, то в графах декларации, предназначенных для внесения данных по расчёту налоговой базы и размера налога, проставляются прочерки.

Даже полученное добро от финииспектора на подачу «нулёвки» по ЕНДВ по истечении времени факт может стать известно контролирующим органам. Тогда суда, а следовательно, и наказания не избежать.

Как подать нулевую налоговую декларацию

Никакой особой формы для предоставления «нулёвки» не предусмотрено: используется та, которая утверждена для всех «упрощенцев» Приказом Минфина РФ № 58 н от 22.06.2009 г.

[1]

Как заполнять нулевую декларацию для ИП УСН? Сколько страниц отчетности надо предоставлять налоговому госоргану? Ответы на эти вопросы напрямую зависят от выбранного варианта «упрощенки»:

  • для налогоплательщиков, уплачивающих 6% с доходов, необходимо заполнять титульный лист, раздел 1.1., раздел 2.1.1. Если бизнесмен является плательщиком торгового сбора, дополнительно заполняется раздел 2.1.2;
  • «упрощенцы», уплачивающие 15% на чистую прибыль (из доходов вычитаются расходы), заполняют титульный лист, раздел 1.2., раздел 2.2.

С одной стороны как бы движение денежных стредств по кассе есть, но с другой стороны факта налогооблагаемой базы ведь нет?

Рассмотрим, как правильно отчитываться в ИФНС при отсутствии дохода на разных режимах налогообложения с примерами заполнения деклараций, что нужно сдавать, когда есть сотрудники или при работе одного ИП.

Кто и когда должен сдавать нулевую декларацию

Я имею право заполнять нулевку, если я через самоинкассацию (через Прочее) через банкомат от своего имени положил на свой р/с ИП 1000 рублей?
Больше никаких обязательных отчётов нет, а значит формировать расчёт страховых взносов в налоговую и другие отчёты в ПФР и ФСС необходимости не возникает.

Читайте так же:  Какие документы нужны для оформления и вступления в наследство у нотариуса после смерти

Юридические лица и предприниматели не могут сами решать, когда и как подавать декларацию, либо воздержаться от заполнения отчетности. Все правила декларирования должны соответствовать НК РФ, и иным нормативным и подзаконным актам.Для организаций — до 31 марта . Для закрываемых компаний и ИП необходимо предоставить декларацию даже за неполный год. Авансовых платежей при нулевом доходе делать не нужно.

Работодатель пишет объяснительную о том, что зарплата не начислялась. Но это возможно, если ООО открылось в конце года или предприниматель уволил всех работников в отчётный период.

Декларация входит в перечень отчетности, которую должны сдавать в ИФНС все юридические лица и ИП. В документе отражаются итоги хозяйственной деятельности за календарный год, с учетом ранее представленных расчетов за квартал, полугодие и 9 месяцев. Если в течение года компания или предприниматель не вели деятельность, показателей прибыли и убытков не будет. Однако даже в таком случае обязанность по сдаче отчетности не устраняется, так как в ИФНС нужно сдать нулевую декларацию.

Заполнить отчет можно самостоятельно, используя образец заполнения нулевой декларации УСН для ИП и указанные ниже подсказки.

Статья 24 Налогового кодекса РФ обязывает всех налогоплательщиков подавать в ФНС РФ налоговую отчетность даже, если деятельность в отчетном периоде не велась. Законодательными положениями при этом разрешено представлять налоговикам единую упрощенную декларацию, которой можно заменить нескольких нулевых. Такими привилегиями могут пользоваться и ИП, и ЮЛ на основном и специальных налоговых режимах, но с рядом нюансов, о которых и поговорим.

Нулевая декларация по налогу на прибыль

Организациям на общем режиме налогообложения, у которых в отчетном (налоговом) периоде не было доходов и расходов, учитываемых при расчете налога, все равно нужно отчитаться перед ИФНС. В этом случае по итогам отчетного/налогового периода сдается нулевая декларация по налогу на прибыль (утв. Приказом ФНС от 26.11.2014 № ММВ-7-3/[email protected] ).

Скачать бланк декларации можно здесь.

Состав нулевой декларации

Нулевая декларация подается в упрощенном варианте, т. е. не нужно сдавать в ИФНС абсолютно все листы декларации. Состав декларации зависит от выбранного способа уплаты авансовых платежей.

Состав нулевой декларации Способ уплаты авансов
Только ежеквартальная уплата авансовых платежей Ежеквартальная уплата с ежемесячным перечислением авансов Ежемесячная уплата авансов исходя из фактически полученной прибыли
По итогам отчетных периодов Титульный лист, подраздел 1.1 Раздела 1, Лист 02 и приложения № 1 и 2 к этому Листу — по итогам трех, шести и девяти месяцев: Титульный лист, подраздел 1.1 Раздела 1, Лист 02, приложения № 1 и 2 к Листу 02
— по итогам остальных отчетных периодов: Титульный лист, подраздел 1.1 Раздела 1, Лист 02
По итогам года Титульный лист, подраздел 1.1 Раздела 1, Лист 02 и приложения № 1 и 2 к этому Листу

Заполнение декларации

Заполнение нулевой декларации по налогу на прибыль не займет много времени: внесите необходимые данные в Титульный лист, а в других разделах бумажной декларации поставьте прочерки во всех ячейках за исключением строк, в которых указываются ИНН, КПП, номер страницы и дата заполнения.

Руководитель организации подписывает Титульный лист и подраздел 1.1 Раздела 1 декларации, а также ставит дату их заполнения.

Как подать декларацию

Есть три способа:

  • отчетность сдается в ИФНС лично руководителем фирмы или любым ее сотрудником на основании выданной ему доверенности;
  • декларация отправляется по почте заказным письмом (с уведомлением и описью вложения);
  • декларация представляется по телекоммуникационным каналам связи (ТКС). Причем, если средняя численность работников за предшествующий год превышает 100 человек, то подать нулевую декларацию по налогу на прибыль организация обязана именно этим способом (п. 3 ст. 80 НК РФ).

Сроки представления нулевой декларации по налогу на прибыль

Способ уплаты авансов Срок подачи (пп. 3, 4 ст. 289 НК РФ)
По итогам отчетных периодов По итогам года
Только ежеквартальная уплата авансовых платежей Не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным кварталом Не позднее 28 марта года, следующего за отчетным
Ежеквартальная уплата с ежемесячным перечислением авансов
Ежемесячная уплата авансов исходя из фактически полученной прибыли Не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным месяцем

Иногда срок представления декларации может сдвигаться: если крайний срок приходится на выходной/нерабочий праздничный день. В этом случае отчетность нужно представить в ближайший рабочий день, следующий за этим выходным/праздником (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Например, организациям, представляющим декларации по налогу на прибыль ежемесячно, за январь 2016 г. нужно отчитаться не позднее 29 февраля 2016 г., поскольку 28 февраля — воскресенье.

[3]

Штраф за несдачу в срок нулевой декларации

За какой период сдается декларация Размер штрафа
За отчетный период 200 руб. (п. 1 ст. 126 НК РФ, Письмо ФНС от 30.09.2013 № СА-4-7/17536)
По итогам года 1000 руб. (п. 1 ст. 119 НК РФ, Письмо Минфина от 14.08.2015 № 03-02-08/47033 )

При нарушении срока подачи нулевой декларации по итогам года можно рассчитывать на снижение суммы штрафа — если у вас есть смягчающие обстоятельства (п. 1 ст. 112 НК РФ, п. 18 Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 57), например, если просрочка составляет всего несколько дней. Для этого нужно вместе с отчетностью сдать в ИФНС письмо, в котором указать имеющиеся смягчающие обстоятельства, в связи с наличием которых вы просите налоговиков об уменьшении штрафа.

Иногда инспекторы пытаются оштрафовать на 1000 руб. при несвоевременной сдаче декларации по итогам отчетного периода (например за 1 квартал). Но это незаконно. Если вы попали в подобную ситуацию, напишите жалобу в ИФНС или сразу в УФНС своего региона.

Приостановка операций по счетам за несдачу декларации

При просрочке представления нулевой декларации по налогу на прибыль по итогам года более чем на 10 рабочих дней ИФНС вправе заблокировать банковские счета вашей организации (пп. 1 п. 3 ст. 76 НК РФ).

Если же вы сдали не вовремя декларацию по итогам отчетного периода, то блокировка счета неправомерна (Письмо ФНС от 11.12.2014 № ЕД-4-15/25663 ). В такой ситуации обязательно напишите жалобу в ИФНС.

Вместо нулевой прибыльной декларации можно сдать другой отчет

При отсутствии деятельности вместо декларации по налогу на прибыль можно подать единую упрощенную декларацию (ЕУД) (утв. Приказом Минфина от 10.07.2007 № 62н). В графе 1 данной декларации укажите «налог на прибыль организаций», в графе 2 — «25», а в графах 3 и 4 — период, за который представляется ЕУД.

Читайте так же:  Статья 51 гк рф с комментариями

Единая упрощенная декларация сдается раньше, чем декларация по налогу на прибыль. Например, за 2015 г. ЕУД нужно представить не позднее 20 января 2016 г., а декларацию по налогу на прибыль — не позднее 28 марта 2016 г.

Как выглядит образец нулевой декларации по УСН за 2018 год для ИП

Нулевая налоговая декларация для ИП (упрощенка 2019) формируется на основании требований приказа ФНС от 26.02.2016 № ММВ-7-3/[email protected] Поскольку в нее с момента утверждения вносились поправки, необходимо изучить образец заполнения нулевой декларации по УСН за 2018 для ИП, прежде чем направлять ее в ФНС. Тем более, если деятельности в этом году не было, то и отчет будет без конкретных показателей. Отметим также, что предприниматели отчитываются за год не позже 30.04.2019, а организации — до 31 марта.

В этой статье представлен образец, как заполнить нулевую декларацию по УСН за 2018 год для ИП. Также на сайте можно скачать бесплатно бланк нулевой декларации по УСН за 2018 год для ИП.

Нулевая декларация по УСН за 2018 год для ИП (образец заполнения «доходы»)

Налоговую отчетность условно называют нулевой. Такое понятие в официальных документах отсутствует. К ней можно отнести подачу сведений хозяйствующими субъектами, которые не вели деятельность в налоговом периоде, то есть у них не было движения средств на расчетных счетах. Однако в таком случае предусмотрена единая упрощенная декларация. Помните, что ИП на УСН полностью пустую отчетность сдать не может (данный образец заполнения нулевого отчета в налоговую для ИП по УСН за 2018 год этого не отражает). Необходимо, как минимум, заплатить страховые взносы на пенсионное и медицинское страхование и отразить их в своих документах.

Состав отчетности на упрощенке

Поскольку нулевая декларация по УСН за 2018 год для ООО (образец заполнения) и для ИП возможна не только при отсутствии деятельности, но и при льготной ставке, установленной в ряде регионов для некоторых отраслей экономики и/или предпринимателей, только начинающих свой бизнес, то состав может быть разным. Кроме того, он зависит от того, какой объект налогообложения выбрал бизнесмен. В таблице приведены разделы, которые необходимо заполнить в разных случаях:

Состав нулевой декларации по УСН

Доходы минус расходы

Раздел 3 заполняется при необходимости.

Образец заполнения нулевой декларации по УСН за 2018 год для ИП («доходы»)

Абсолютно все плательщики на упрощенке должны заполнить титульный лист по обычным правилам:

  1. Указать наименование.
  2. Вписать адрес и телефон плательщика.
  3. Уточнить налоговый период.
  4. Указать ИНН, ОКТМО, ОКВЭД.
  5. Пронумеровать страницы.
  6. Поставить дату и заверить подписью.
  7. Поставить прочерки во всех незаполненных клеточках, в том числе в разделе «Достоверность и полноту сведений подтверждаю».

Образец заполнения новой формы налоговой декларации по УСН за 2018 год (титульный лист) должен выглядеть так:

В разделе 1.1 или 1.2, в зависимости от объекта налогообложения, указывается код ОКТМО в строке 010, в остальных полях — прочерки. Например, если код состоит только из 8 цифр, надо их вписать, а в остальных клетках поставить прочерки.

В разделах 2.1.1 (объект «доходы») и 2.2 (объект «доходы – расходы») следует вписать доходы и расходы, а также ставку, которую применяет бизнесмен (0, 6 или 15 процентов в таком виде:0,0; 6,0 или 15.0); в прочих строках ставятся прочерки.

Обратите внимание: образец нулевой налоговой декларации ИП за 2018 год на УСН доходы содержит проверки и в строках 140–143, где требуется указать сумму страховых взносов, уменьшающую сумму налога. Но поскольку деятельность не велась и фактически нечего уменьшать, то и взносы отражать не обязательно. Ошибкой это не будет.

Если налог по УСН оказался равен нулю (возможно только при объекте «доходы»), то отчетность заполняется как обычно, только в строке 100 раздела 1.1 будут прочерки. Это возможно при выручке ниже суммы страховых взносов.

Ответственность за отсутствие отчета по упрощенке

Если предприниматель не предоставит необходимую информацию, его могут наказать в соответствии с нормами статьи 119 Налогового кодекса РФ. Такое разъяснение приведено в письме Минфина России от 14.08.2015 № 03-02-08/47033. Штраф в этом случае составляет 1000 рублей, но может быть уменьшен при наличии смягчающих обстоятельств. В статье 112 НК РФ к таким обстоятельствам отнесена незначительная просрочка сдачи отчета. Кроме того, штраф для субъектов малого бизнеса может быть заменен предупреждением. Для этого налогоплательщик должен направить в свой орган ФНС ходатайство о снижении суммы штрафа с обязательным указанием всех смягчающих обстоятельств.

Также не следует забывать о том, что статьей 76 НК РФ предусмотрена возможность блокировки расчетного счета налогоплательщика за несвоевременное предоставление налоговой отчетности. Эта мера может быть применена и по отношению к нулевому отчету, поэтому лучше не опаздывать с ним более чем на 10 дней.

Напомним, что для подготовки и сдачи отчетности в электронном виде существует множество специальных сервисов. Практически все бухгалтерские программы предоставляют такую возможность. У некоторых из них для такой услуги предусмотрены специальные тарифы, некоторые предлагают это сделать полностью бесплатно, как, например, 1С:Нулевка. Такой сервис особенно оценят индивидуальные предприниматели, которые работают без бухгалтера. Ведь им не только не придется тратить, пусть даже небольшие, деньги за сдачу отчетов, не имея доходов, но и не придется вникать, что именно и когда нужно сдать. В случае регистрации в программе она сама напомнит о том, какую отчетность (даже без финансовых показателей) надо сдать, и предложит сформировать необходимые документы. Все, что потребуется от ИП, — это просто ввести свои данные, ИИН, адрес регистрации и код ОКВЭД.

Где скачать бланк декларации по УСН за 2018 год для ИП

Отметим, что отдельная форма нулевого отчета не предусмотрена, заполняется обычная отчетность по упрощенке, но с учетом указанных особенностей. Вместо нее можно сдать единую упрощенную декларацию, но срок ее подачи истекает 20.01.2019.

Правила сдачи нулевой декларации

Содержание:

Если не было движения средств на счетах или деятельность вообще не велась, то нужно сдавать нулевую декларацию. Нельзя просто взять и зарегистрировать бизнес — за него следует отчитываться. Всевидящее око налоговой инспекции следит за ИП и организациями через подаваемые ими отчеты. Ошибочно считать, что, если бизнеса нет или он убыточен, то и отчитываться не надо. Если есть какие-то сомнения по этому поводу, то узнайте у специалиста, попадает ли ваш случай под необходимость подачи нулевой декларации. Иначе вам придется платить вместо налога большой штраф.

Читайте так же:  Заявление на перерегистрацию автомобиля

Нет времени читать статью?

Кто имеет право подавать нулевые декларации?

Отсутствие средств для уплаты налога нужно доказать. Таким доказательством для налоговиков служит нулевая декларация. Ее заполнение — это не право ИП и предприятий, а обязанность. За неподачу отчета будет начислен штраф, при повторном нарушении размер штрафа увеличится. Разрешено не платить взносы и подавать нулевые отчеты:

  • по НДС (налогу на добавленную стоимость);
  • ИП на системе ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог) в первом налоговом году после регистрации. Если и в последующие периоды не будет прибыли, ЕСХН аннулируется;
  • ИП и предприятиям на основной системе;
  • упрощенцам.

Не могут подавать «нулевку» ИП на ЕНВД и патенте. Патентообладатели платят за все сразу и никаких деклараций не заполняют вообще. Предприниматели на вмененке оплачивают фиксированные взносы. Говорят, в редких случаях им можно подавать нулевые декларации — например, при временной потере трудоспособности. Налоговая понимает и входит в положение. Но мы лично с такими случаями не сталкивались и не советуем вам рассчитывать на подобную поблажку. Как правило, в таких ситуациях рекомендуют сменить налоговый режим.

Также будет ошибкой, если вы подадите нулевой отчет при убытках. Деятельность была? Перемещение средств на счетах тоже. Если на протяжении года был хоть какой-нибудь, пусть даже совсем маленький доходик, с него вы заплатите минимальный взнос в 1%. Это касается УСН по принципу «Доходы минус расходы». От налога вас освободят только в том случае, если вы не получили ни копейки прибыли, ни разу за налоговый год на УСН «Доходы».

Если вы выплачивали зарплату в период бездействия — это также не принимается за нулевую деятельность. Вы и уволить работников не сможете, потому что тогда вы обязаны их рассчитать, а это — движение средств. Вы можете только отправить сотрудников в неоплачиваемый отпуск — естественно, по их желанию, которое они должны оформить письменно.

Когда можно подать нулевую декларацию?

Периоды оформления и сдачи нулевой отчетности те же, что и в обычных ситуациях. В какое время вы подаете декларации с числовыми расчетами, тогда же сдаете и с нулевыми. Это зависит от вида налога. По УСН предприниматели сдают отчетность до 30.04, юрлица — до 31.03 ежегодно. По НДС нужно отчитываться каждые четыре месяца до 20 числа. Налог на прибыль рассчитывается также поквартально, до 28 числа, а 3-НДФЛ нужно подавать раз в год до 30 апреля.

Вы можете подавать «нулевки» в следующих ситуациях:

  • вы зарегистрировали бизнес, но деятельность так и не начали;
  • вы решили объявить себе каникулы: работа приостановлена, но деятельность не закрыта. Вы должны не иметь долгов перед государством и партнерами, а также перемещения средств на счетах. Если это так — отдыхайте, пожалуйста;
  • в период межсезонья, если ваше занятие носит сезонный характер.

В разгар работы вы сдаете отчеты как обычно. В период простоев заполняете и подаете нулевые декларации.

Как заполнять «нулевки»?

Нулевые данные нужно проставлять в вашей обычной декларации. В отдельных случаях можно заполнить и сдать единую упрощенную налоговую декларацию — ЕУД. Право на ее оформление имеют не все индивидуальные предприниматели и предприятия, а только те, у кого вообще не было никакой деятельности. Даже если не было работы, но со счетов компании или ИП списывали коммунальный платеж или выдавали зарплату, сдавать такую декларацию запрещено.

Также в отчетность нужно включать налог на имущество — вернее, его отсутствие. Таким образом, право на подачу ЕУД имеют те компании и ИП, которые одновременно:

  • не ведут/остановили деятельность;
  • не имеют денежных перемещений на расчетных счетах;
  • не имеют налогооблагаемого имущества на балансе.

Остальные заполняют свои обычные отчеты, которые подают в определенные законом сроки. Но там, где должен быть расчет налога, будет ноль. ИП на УСН «Доходы» заполняют первый лист и приложения 1.1. и 2.1. «Доходы минус расходы» — титульный лист и приложения 1.2. и 2.2. Нужно внести фиксированные данные о предпринимателе, а также указать расчетный период, номер налоговой инспекции, коды ОКТМО. Нули нужно проставить:

  • раздел 1.2. — строки 020–110;
  • 1.2. — аналогично;
  • 2.1.1. для ИП 6% — строки 110–113, 130–133, 140–143;
  • 2.2. — строки 210–253, 270–280 заполняют ИП, работающие на УСН 15%.

Отчетность на основном режиме предусматривает обязательные декларации по налогу на прибыль и НДС. Заполнять нужно титульный лист, в разделы с расчетами следует поставить прочерки.

Индивидуальный предприниматель с сотрудниками должен декларироваться по формам 2 и 6-НДФЛ. Если же за год отчета он ни разу не выплачивал вознаграждений и не получал доходов, отчет производится по 3-НДФЛ. Она состоит из двух листов: титульного и приложения 1. Титульный лист оформляется как обычно. В первом разделе нужно вписать:

  • данные предпринимателя;
  • в строке 010 — код «3» (он означает, что данная декларация не содержит расчета налога);
  • в строке 020 — КБК для НДФЛ с дохода;
  • в строке 030 — код ОКТМО;
  • в строках 040 и 050 — нули;
  • подпись, дату.

Повторимся — нулевая декларация подается только в том случае, если не было никакой деятельности. Если же та была, пусть и с отрицательным итогом, в надзорный орган нужно сдавать обычную отчетность.

Видео (кликните для воспроизведения).

За несвоевременную сдачу нулевой декларации предусмотрен штраф. Его минимальный размер — не меньше 1000 руб. У ИП на упрощенке штраф рассчитывается как 5% от суммы дохода за год. Можно попытаться смягчить налоговиков и уменьшить наказание. Подайте с отчетными документами письмо с объяснением причины задержки подачи отчета. Возможно, ваши аргументы покажутся убедительными, и вы избежите штрафных санкций.

Источники


  1. Басовский, Л.Е. История и методология экономической науки: Учебное пособие / Л.Е. Басовский. — М.: ИНФРА-М, 2017. — 603 c.

  2. ред. Яблоков, Н.П. Криминалистика: Практикум; М.: Юристъ, 2011. — 575 c.

  3. Толкушкин, А.В. Налогообложение физических лиц при операциях с недвижимостью / А.В. Толкушкин. — М.: ЮРИСТЪ, 2000. — 344 c.
  4. Жалинский, А. Э. Введение в специальность «Юриспруденция». Профессиональная деятельность юриста. Учебник / А.Э. Жалинский. — М.: Проспект, 2015. — 362 c.
  5. Кони, А.Ф. Избранные произведения; Юридическая литература, 2012. — 495 c.
Когда подается нулевая декларация
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here